Kadar Tarif, Duti & Cukai Import China: Panduan Lengkap dengan Kalkulator

Apabila mengimport barangan ke China, tarif, duti, dan cukai boleh menambah 15% hingga 50% kepada harga FOB produk anda — kadangkala lebih tinggi untuk barangan mewah. Memahami cara kos ini dikira amat penting untuk penetapan harga yang tepat, perancangan margin, dan mengelakkan kejutan mahal di kastam.

Sistem cukai import China terdiri daripada tiga komponen utama: duti kastam (berdasarkan kod HS produk), VAT (kadar standard 13%), dan cukai penggunaan (untuk barangan mewah dan terhad). Dalam panduan ini, kami terangkan setiap kadar mengikut kategori produk, tunjukkan contoh pengiraan langkah demi langkah, serta strategi untuk mengurangkan kos import secara sah.

Memahami Sistem Cukai Import China

Cara Cukai Import Berfungsi

Sistem kastam dan cukai China dikawal oleh China Customs (GACC) dan State Taxation Administration (STA). Setiap produk import diklasifikasikan di bawah kod Harmonized System (HS), yang menentukan kadar tarif yang dikenakan.

Prinsip utama: cukai bertindih antara satu sama lain, bermakna anda bayar VAT atas jumlah yang sudah termasuk duti, bukan hanya harga asal produk.

Tiga Jenis Cukai Import

Jenis Cukai	Julat Kadar	Dikira Atas	Siapa Bayar
Duti Kastam	0-35%	Nilai CIF (kos + insurans + pengangkutan)	Pengimport
VAT	13% (standard) / 9% (pertanian)	CIF + duti kastam	Pengimport
Cukai Penggunaan	1-50%	Barangan mewah/terhad tertentu	Pengimport

Apa Itu Nilai CIF?

CIF (Cost, Insurance, Freight) adalah asas pengiraan semua cukai import di China. Ia merangkumi:

• Nilai produk (harga FOB dari pembekal)
• Kos penghantaran antarabangsa (pengangkutan laut/udara ke pelabuhan China)
• Insurans (biasanya 0.1-0.3% daripada nilai barang)

Jika anda membeli barangan FOB bernilai $20,000 dan kos penghantaran $2,000, nilai CIF anda ialah $22,000 — dan semua duti/cukai dikira atas jumlah ini, bukan harga produk $20,000.

Untuk perbandingan terperinci istilah penghantaran, lihat panduan CIF vs FOB incoterms.

Kadar Duti Kastam Mengikut Kategori Produk

Kadar MFN Standard (2026)

China mengenakan kadar Most Favoured Nation (MFN) untuk import dari negara ahli WTO (hampir semua rakan dagang utama):

Kategori Produk	Bab HS	Kadar Duti Kastam	Kadar VAT	Nota
Elektronik (telefon pintar, komputer riba)	84-85	0-10%	13%	Telefon pintar dikurangkan kepada 0% di bawah ITA
Elektronik Pengguna (TV, audio)	85	5-15%	13%
Tekstil & Pakaian	50-63	10-25%	13%	Sut lebih rendah, sintetik lebih tinggi
Kasut	64	15-24%	13%
Mesin & Peralatan	84	5-15%	13%	Mesin CNC biasanya 5%
Automotif (kereta)	87	15-25%	13%	+ cukai penggunaan 1-40%
Alat Ganti Kereta	87	6-10%	13%
Produk Pertanian	01-24	5-20%	9%	Kadar VAT lebih rendah
Wain & Minuman Keras	22	14-65%	13%	+ cukai penggunaan 10-20%
Kosmetik	33	2-15%	13%	+ cukai penggunaan 15-30%
Barang Kemas	71	5-35%	13%	+ cukai penggunaan 5-10%
Perabot	94	0%	13%	Kebanyakan perabot bebas duti
Farmaseutikal	30	2-6%	13%
Kimia	28-38	5-10%	13%
Plastik & Getah	39-40	5-15%	13%
Besi & Keluli	72-73	0-8%	13%	Banyak produk bebas duti
Kertas & Pembungkusan	48	5-7.5%	13%

Kadar Cukai Penggunaan (Barangan Mewah & Terhad)

Cukai penggunaan ialah cukai tambahan di atas duti dan VAT, hanya dikenakan pada kategori produk tertentu:

Produk	Kadar Cukai Penggunaan	Nota
Kereta penumpang (1.0-1.5L)	3%	Kadar bergantung pada kapasiti enjin
Kereta penumpang (1.5-2.0L)	5%
Kereta penumpang (2.0-2.5L)	9%
Kereta penumpang (2.5-3.0L)	12%
Kereta penumpang (3.0-4.0L)	25%
Kereta penumpang (4.0L ke atas)	40%	Kenderaan super-mewah
Tembakau	36-56%	Kategori cukai penggunaan tertinggi
Alkohol (minuman keras)	20%	Tambahan 0.5 RMB/500ml
Wain	10%
Bir	220-250 RMB/ton	Kadar tetap mengikut isipadu
Kosmetik (mewah)	15%	Hanya kosmetik “mewah”
Barang kemas (emas, platinum)	5%	Di peringkat runcit, bukan import
Barang kemas (berharga lain)	10%	Di peringkat import
Jam tangan (melebihi 10,000 RMB)	20%	Ambang jam mewah
Bunga api	15%
Peralatan golf	10%
Yacht	10%

Cara Mengira Cukai Import China: Langkah demi Langkah

Formula

Jumlah Kos Import = Nilai CIF + Duti Kastam + VAT + Cukai Penggunaan (jika berkenaan)

Di mana:
  Duti Kastam = Nilai CIF x Kadar Duti
  VAT = (Nilai CIF + Duti Kastam) x 13%
  Cukai Penggunaan = mengikut formula produk tertentu

Contoh 1: Import Elektronik ($20,000)

Langkah	Kiraan	Jumlah
Nilai produk (FOB)	—	$20,000
Penghantaran + insurans	—	$2,000
Nilai CIF	$20,000 + $2,000	$22,000
Duti kastam (10%)	$22,000 x 10%	$2,200
Asas VAT	$22,000 + $2,200	$24,200
VAT (13%)	$24,200 x 13%	$3,146
Cukai penggunaan	N/A (elektronik dikecualikan)	$0
Jumlah kos import		$27,346
Kadar cukai efektif	($27,346 - $20,000) / $20,000	36.7%

Contoh 2: Import Pakaian ($10,000)

Langkah	Kiraan	Jumlah
Nilai produk (FOB)	—	$10,000
Penghantaran + insurans	—	$1,500
Nilai CIF	$10,000 + $1,500	$11,500
Duti kastam (20%)	$11,500 x 20%	$2,300
Asas VAT	$11,500 + $2,300	$13,800
VAT (13%)	$13,800 x 13%	$1,794
Jumlah kos import		$15,594
Kadar cukai efektif	($15,594 - $10,000) / $10,000	55.9%

Contoh 3: Kereta Mewah ($50,000, enjin 2.5L)

Langkah	Kiraan	Jumlah
Nilai produk (FOB)	—	$50,000
Penghantaran + insurans	—	$3,000
Nilai CIF	$50,000 + $3,000	$53,000
Duti kastam (15%)	$53,000 x 15%	$7,950
Asas cukai penggunaan	Formula kompleks	—
Cukai penggunaan (9%)	~$6,043	$6,043
Asas VAT	$53,000 + $7,950 + $6,043	$66,993
VAT (13%)	$66,993 x 13%	$8,709
Jumlah kos import		$75,702
Kadar cukai efektif	($75,702 - $50,000) / $50,000	51.4%

Contoh 4: Produk Pertanian ($15,000)

Langkah	Kiraan	Jumlah
Nilai produk (FOB)	—	$15,000
Penghantaran + insurans	—	$2,500
Nilai CIF		$17,500
Duti kastam (8%)	$17,500 x 8%	$1,400
Asas VAT	$17,500 + $1,400	$18,900
VAT (9% — kadar dikurangkan)	$18,900 x 9%	$1,701
Jumlah kos import		$20,601
Kadar cukai efektif		37.3%

Rujukan Pantas: Kadar Cukai Efektif Mengikut Produk

Produk	Duti	VAT	Cukai Penggunaan	Kadar Efektif Jumlah
Telefon pintar	0%	13%	Tiada	~15-18%
Komputer riba	0%	13%	Tiada	~15-18%
Lampu LED	8%	13%	Tiada	~25-30%
Tekstil kapas	10%	13%	Tiada	~28-32%
Pakaian fesyen	16-20%	13%	Tiada	~35-45%
Perabot	0%	13%	Tiada	~15-18%
Alat ganti kenderaan	6-10%	13%	Tiada	~22-28%
Kereta (standard)	15%	13%	3-9%	~35-45%
Kereta (mewah)	25%	13%	12-40%	~50-80%
Wain	14%	13%	10%	~45-55%
Kosmetik (premium)	6.5%	13%	15%	~40-50%
Farmaseutikal	4%	13%	Tiada	~20-22%

Cara Mengurangkan Kos Import ke China

1. Zon Perdagangan Bebas (FTZ)

China mempunyai 21 Zon Perdagangan Bebas di mana barangan import boleh disimpan, diproses, atau dieksport semula dengan duti yang ditangguh atau dikurangkan:

FTZ	Lokasi	Kelebihan Utama
Shanghai (Lingang)	Pudong	FTZ terbesar, VAT ditangguh, kastam dipermudah
Hainan	Pulau Hainan	Bebas duti untuk kebanyakan barangan, VAT sifar untuk barangan terpilih
Qianhai	Shenzhen	Insentif e-dagang rentas sempadan
Guangdong	Beberapa bandar	Fokus pembuatan, pemprosesan berikat
Beijing	Kawasan ibu negara	Fokus perkhidmatan dan teknologi

2. Perjanjian Perdagangan Bebas (FTA)

China menandatangani FTA dengan lebih 20 negara yang menawarkan kadar tarif keutamaan (dikurangkan):

FTA	Negara	Manfaat Tarif
RCEP	ASEAN, Jepun, Korea, Australia, NZ	0-5% untuk banyak produk
China-ASEAN	10 negara ASEAN	0% untuk 90%+ barangan
China-Australia	Australia	0% untuk kebanyakan produk menjelang 2026
China-New Zealand	New Zealand	0% untuk tenusu, bulu, makanan laut
China-Switzerland	Switzerland	Kadar dikurangkan untuk jam tangan, farmaseutikal
China-Korea	Korea Selatan	0% untuk elektronik, jentera

Untuk layak, anda perlu mendapatkan Sijil Asal dari negara pengeksport. Untuk maklumat lanjut, rujuk panduan tarif keutamaan.

3. Pengoptimuman Kod HS

Produk yang sama kadang-kadang boleh diklasifikasikan di bawah kod HS berbeza dengan kadar duti berbeza. Ejen kastam profesional boleh membantu anda memilih klasifikasi yang paling menguntungkan (dan sah). Contohnya:

• “Tablet komputer” pada duti 0% berbanding “pemain media mudah alih” pada 8%
• “Perabot kayu belum siap” pada 0% berbanding “perabot siap” pada 0% (kedua-duanya 0% — tetapi bahan mentah mungkin berbeza)

4. Strategi Lain

• Gudang berikat: Simpan barangan dalam zon berikat dan bayar duti hanya apabila barangan masuk ke pasaran domestik
• Perdagangan pemprosesan: Import bahan mentah tanpa duti untuk diproses dan dieksport semula
• E-dagang rentas sempadan (CBEC): Kadar dikurangkan untuk penghantaran terus kepada pengguna di bawah 5,000 RMB
• Permit import sementara: Untuk sampel pameran, ekspo, dan ujian

Untuk bantuan mengoptimumkan strategi import anda, rujuk panduan perancangan duti atau dapatkan sebut harga untuk konsultasi kastam.

Kesilapan Biasa Ketika Mengimport ke China

1. Pengelasan kod HS yang salah — Menggunakan kod yang tidak tepat boleh menyebabkan anda membayar duti berlebihan sebanyak 10-20%, atau lebih teruk, disiasat oleh kastam. Sentiasa sahkan kod anda dengan ejen kastam yang bertauliah.
2. Terlupa cukai penggunaan — Ramai pengimport hanya kira duti + VAT tetapi lupa cukai penggunaan untuk barangan mewah. Ini boleh menambah 10-40% lagi pada kos anda.
3. Menggunakan FOB dan bukannya CIF untuk pengiraan cukai — Duti dan VAT dikira berdasarkan CIF (termasuk kos penghantaran), bukan FOB. Jika anda tersilap, anda mungkin kurang bayar di kastam dan boleh dikenakan penalti.
4. Tidak menuntut kadar keutamaan FTA — Jika barangan anda layak di bawah RCEP atau FTA lain, anda boleh jimat 5-15% duti. Ramai pengimport tidak memohon Sijil Asal (Certificate of Origin).
5. Mengabaikan duti anti-lambakan — Sesetengah produk dikenakan duti anti-lambakan tambahan sebanyak 10-200%+ (biasa untuk keluli, bahan kimia, polisilikon). Semak laman web MOFCOM untuk siasatan terkini.

Kesimpulan

Sistem cukai import China boleh menambah 15-50%+ pada kos produk anda melalui duti kastam (0-35%), VAT (13%), dan cukai penggunaan (1-50% untuk barangan mewah). Kadar sebenar bergantung sepenuhnya pada pengelasan kod HS produk anda. Telefon pintar dan perabot hanya dikenakan 15-18% jumlah cukai, manakala kereta mewah dan arak boleh mencecah 50-80%.

Untuk kurangkan kos: pastikan pengelasan kod HS anda tepat, tuntut kadar keutamaan FTA jika layak, pertimbangkan penyimpanan di Free Trade Zone, dan sentiasa kira keseluruhan kos (duti + VAT + cukai penggunaan) sebelum tetapkan harga jualan di China.

Perlu bantuan kira kos import khusus anda atau mahu optimakan strategi kastam? Dapatkan sebut harga dari SINO Shipping — kami uruskan pelepasan kastam, pengoptimuman duti, dan penghantaran barang untuk import ke China.