Kina: Importtold, afgifter & skattesatser – komplet guide med beregner

Når du importerer varer til Kina, kan told, afgifter og skatter lægge 15% til 50% oven i din vares FOB-pris — og for luksusvarer ofte endnu mere. Det er afgørende at forstå, hvordan disse omkostninger beregnes, så du kan prissætte korrekt, planlægge din avance og undgå dyre overraskelser i tolden.

Kinas importskattesystem består af tre hovedelementer: told (afhænger af varens HS-kode), moms (standard 13%) og forbrugsafgift (på luksus- og restriktionsvarer). I denne guide gennemgår vi satserne for hver varekategori, viser dig trin-for-trin eksempler på beregning og forklarer lovlige metoder til at reducere dine importomkostninger.

Forstå Kinas importskattesystem

Sådan fungerer importskatter

Kinas told- og skattesystem administreres af China Customs (GACC) og State Taxation Administration (STA). Hver importeret vare klassificeres med en Harmonized System (HS) kode, som afgør, hvilken toldsats der gælder.

Hovedreglen: skatterne lægges oven i hinanden, så du betaler moms af beløbet inkl. told, ikke kun af varens oprindelige pris.

De tre typer importskatter

Skattetype	Satsinterval	Beregningsgrundlag	Betaler
Told	0-35%	CIF-værdi (kostpris + forsikring + fragt)	Importør
Moms	13% (standard) / 9% (landbrug)	CIF + told	Importør
Forbrugsafgift	1-50%	Udvalgte luksus/restriktionsvarer	Importør

Hvad er CIF-værdi?

CIF (Cost, Insurance, Freight) er grundlaget for alle kinesiske importskatter. Det inkluderer:

• Vareværdi (FOB-pris fra leverandør)
• International fragt (sø-/luftfragt til kinesisk havn)
• Forsikring (typisk 0,1-0,3% af varens værdi)

Hvis du køber varer for $20.000 FOB og fragten koster $2.000, er din CIF-værdi $22.000 — og alle told/afgifter beregnes ud fra dette beløb, ikke kun de $20.000 for varen.

Du kan finde en detaljeret sammenligning af leveringsbetingelser i vores guide til CIF vs FOB incoterms.

Told- og afgiftssatser efter varekategori

Standard MFN-satser (2026)

Kina anvender Most Favoured Nation (MFN) satser på import fra WTO-lande (det vil sige næsten alle større handelspartnere):

Varekategori	HS-kapitler	Told	Moms	Bemærkninger
Elektronik (smartphones, laptops)	84-85	0-10%	13%	Smartphones nedsat til 0% via ITA
Forbrugerelektronik (TV, lyd)	85	5-15%	13%
Tekstiler & Beklædning	50-63	10-25%	13%	Silke lavere, syntetisk højere
Fodtøj	64	15-24%	13%
Maskiner & Udstyr	84	5-15%	13%	CNC-maskiner ofte 5%
Biler	87	15-25%	13%	+ forbrugsafgift 1-40%
Autodele	87	6-10%	13%
Landbrugsvarer	01-24	5-20%	9%	Lavere momssats
Vin & Spiritus	22	14-65%	13%	+ forbrugsafgift 10-20%
Kosmetik	33	2-15%	13%	+ forbrugsafgift 15-30%
Smykker	71	5-35%	13%	+ forbrugsafgift 5-10%
Møbler	94	0%	13%	De fleste møbler toldfri
Lægemidler	30	2-6%	13%
Kemikalier	28-38	5-10%	13%
Plast & Gummi	39-40	5-15%	13%
Jern & Stål	72-73	0-8%	13%	Mange produkter toldfri
Papir & Emballage	48	5-7,5%	13%

Forbrugsafgiftssatser (luksus- & restriktionsvarer)

Forbrugsafgift er en ekstra afgift oveni told og moms, som kun gælder udvalgte varetyper:

Vare	Forbrugsafgift	Bemærkninger
Personbiler (1,0-1,5L)	3%	Motorstørrelse afgør satsen
Personbiler (1,5-2,0L)	5%
Personbiler (2,0-2,5L)	9%
Personbiler (2,5-3,0L)	12%
Personbiler (3,0-4,0L)	25%
Personbiler (4,0L+)	40%	Superluksusbiler
Tobak	36-56%	Højeste forbrugsafgift
Spiritus	20%	Plus 0,5 RMB/500ml
Vin	10%
Øl	220-250 RMB/ton	Fast afgift pr. volumen
Kosmetik (high-end)	15%	Kun “luksus” kosmetik
Smykker (guld, platin)	5%	På detail, ikke import
Smykker (andre ædle)	10%	På importtidspunkt
Ure (over 10.000 RMB)	20%	Luksusure-grænse
Fyrværkeri	15%
Golfudstyr	10%
Yachter	10%

Sådan beregner du importskatter fra Kina: Trin-for-trin

Formlen

Samlet importomkostning = CIF-værdi + told + moms + forbrugsskat (hvis relevant)

Hvor:
  Told = CIF-værdi x toldsats
  Moms = (CIF-værdi + told) x 13%
  Forbrugsskat = afhænger af produkttype og specifik formel

Eksempel 1: Elektronikimport ($20,000)

Trin	Beregning	Beløb
Vareværdi (FOB)	—	$20,000
Fragt + forsikring	—	$2,000
CIF-værdi	$20,000 + $2,000	$22,000
Told (10%)	$22,000 x 10%	$2,200
Momsgrundlag	$22,000 + $2,200	$24,200
Moms (13%)	$24,200 x 13%	$3,146
Forbrugsskat	Ikke relevant (elektronik fritaget)	$0
Samlet importomkostning		$27,346
Effektiv skattesats	($27,346 - $20,000) / $20,000	36,7%

Eksempel 2: Tekstilimport ($10,000)

Trin	Beregning	Beløb
Vareværdi (FOB)	—	$10,000
Fragt + forsikring	—	$1,500
CIF-værdi	$10,000 + $1,500	$11,500
Told (20%)	$11,500 x 20%	$2,300
Momsgrundlag	$11,500 + $2,300	$13,800
Moms (13%)	$13,800 x 13%	$1,794
Samlet importomkostning		$15,594
Effektiv skattesats	($15,594 - $10,000) / $10,000	55,9%

Eksempel 3: Luksusbil ($50,000, 2,5L motor)

Trin	Beregning	Beløb
Vareværdi (FOB)	—	$50,000
Fragt + forsikring	—	$3,000
CIF-værdi	$50,000 + $3,000	$53,000
Told (15%)	$53,000 x 15%	$7,950
Forbrugsskat grundlag	Kompliceret formel	—
Forbrugsskat (9%)	ca. $6,043	$6,043
Momsgrundlag	$53,000 + $7,950 + $6,043	$66,993
Moms (13%)	$66,993 x 13%	$8,709
Samlet importomkostning		$75,702
Effektiv skattesats	($75,702 - $50,000) / $50,000	51,4%

Eksempel 4: Landbrugsvarer ($15,000)

Trin	Beregning	Beløb
Vareværdi (FOB)	—	$15,000
Fragt + forsikring	—	$2,500
CIF-værdi		$17,500
Told (8%)	$17,500 x 8%	$1,400
Momsgrundlag	$17,500 + $1,400	$18,900
Moms (9% — reduceret sats)	$18,900 x 9%	$1,701
Samlet importomkostning		$20,601
Effektiv skattesats		37,3%

Hurtigt overblik: Effektiv skattesats efter produkt

Produkt	Told	Moms	Forbrugsskat	Samlet effektiv sats
Smartphones	0%	13%	Ingen	~15-18%
Laptops	0%	13%	Ingen	~15-18%
LED-belysning	8%	13%	Ingen	~25-30%
Bomuldstekstiler	10%	13%	Ingen	~28-32%
Modebeklædning	16-20%	13%	Ingen	~35-45%
Møbler	0%	13%	Ingen	~15-18%
Autodele	6-10%	13%	Ingen	~22-28%
Biler (standard)	15%	13%	3-9%	~35-45%
Biler (luksus)	25%	13%	12-40%	~50-80%
Vin	14%	13%	10%	~45-55%
Kosmetik (high-end)	6,5%	13%	15%	~40-50%
Lægemidler	4%	13%	Ingen	~20-22%

Sådan reducerer du dine importomkostninger fra Kina

1. Frihandelszoner (FTZ’er)

Kina har 21 frihandelszoner, hvor importvarer kan opbevares, forarbejdes eller reeksporteres med udskudt eller nedsat told:

FTZ	Beliggenhed	Centrale fordele
Shanghai (Lingang)	Pudong	Største FTZ, udskudt moms, forenklet toldbehandling
Hainan	Hainan Island	Toldfri på de fleste varer, 0% moms på udvalgte produkter
Qianhai	Shenzhen	Incitamenter for grænseoverskridende e-handel
Guangdong	Flere byer	Fokus på produktion, bonded processing
Beijing	Hovedstadsregionen	Fokus på service og teknologi

2. Frihandelsaftaler (FTA’er)

Kina har frihandelsaftaler med 20+ lande, som giver præferentielle (nedsatte) toldsatser:

FTA	Lande	Toldfordel
RCEP	ASEAN, Japan, Korea, Australien, NZ	0-5% på mange varer
Kina-ASEAN	10 ASEAN-lande	0% på 90%+ af varer
Kina-Australien	Australien	0% på de fleste varer inden 2026
Kina-New Zealand	New Zealand	0% på mejeri, uld, fisk/skaldyr
Kina-Schweiz	Schweiz	Nedsat told på ure, lægemidler
Kina-Korea	Sydkorea	0% på elektronik, maskiner

For at opnå fordelene kræves et Oprindelsescertifikat fra eksportlandet. Se vores guide til præferencetold for flere detaljer.

3. HS-kodeoptimering

Det samme produkt kan nogle gange klassificeres under forskellige HS-koder med forskellige toldsatser. Professionelle toldspeditører kan hjælpe dig med at finde den mest fordelagtige (og lovlige) klassificering. For eksempel:

• En “tablet-computer” til 0% told vs. en “bærbar medieafspiller” til 8%
• “Ubehandlet træmøbel” til 0% vs. “færdigt møbel” til 0% (begge 0% — men råvarer kan variere)

4. Andre strategier

• Bonded lager: Opbevar varer i bonded zone og betal told først, når varerne indføres på hjemmemarkedet
• Forarbejdningseksport: Importér råvarer toldfrit til forarbejdning og reeksport
• Cross-border e-handel (CBEC): Nedsatte satser for forsendelser direkte til forbruger under 5.000 RMB
• Midlertidige importtilladelser: Til messer, udstillinger og testformål

For hjælp til at optimere din importstrategi, se vores toldoptimeringsguide eller få et tilbud på toldrådgivning.

Almindelige fejl ved import til Kina

1. Forkert HS-kode klassificering — Hvis du bruger den forkerte kode, kan det betyde, at du betaler 10-20% for meget i told, eller endnu værre, at du udløser et toldeftersyn. Kontroller altid med en autoriseret toldmægler.
2. Glemmer forbrugsskatten — Mange importører beregner kun told + moms, men overser forbrugsskatten på luksusvarer. Dette kan lægge 10-40% oveni omkostningerne.
3. Bruger FOB i stedet for CIF til afgiftsberegning — Told og moms beregnes ud fra CIF (inklusive fragt), ikke FOB. Hvis du undervurderer dette, risikerer du at betale for lidt ved tolden og få bøder.
4. Undlader at søge FTA-fordelsatser — Hvis dine varer opfylder kravene under RCEP eller en anden FTA, kan du spare 5-15% på tolden. Mange importører søger ikke om oprindelsescertifikat.
5. Overser antidumpingtold — Visse produkter pålægges ekstra antidumpingtold på 10-200%+ (især for stål, kemikalier, polysilicium). Tjek MOFCOMs hjemmeside for aktuelle undersøgelser.

Konklusion

Det kinesiske importafgiftssystem lægger 15-50%+ oveni dine produktomkostninger via told (0-35%), moms (13%) og forbrugsskat (1-50% på luksusvarer). Den præcise sats afhænger fuldstændigt af din vares HS-kode. Smartphones og møbler slipper typisk med 15-18% i alt, mens luksusbiler og spiritus kan ende på 50-80%.

For at minimere omkostningerne: dobbelttjek din HS-kode, søg FTA-fordelsatser hvor det er muligt, overvej lagerføring i frihandelszoner, og sørg altid for at beregne hele omkostningsstrukturen (told + moms + forbrugsskat), før du fastsætter din Kina-pris.

Brug for hjælp til at beregne dine specifikke importomkostninger eller optimere din toldstrategi? Få et tilbud fra SINO Shipping — vi håndterer toldklarering, optimering af afgifter og spedition for import til Kina.