Regler for moms, GST og salgsskat ved import fra Kina: Satser & Refusionsguide

At forstå reglerne for moms, GST og omsætningsafgift er afgørende for enhver virksomhed, der importerer fra Kina. Disse indirekte skatter kan lægge 10–27 % eller mere oven i dine samlede importomkostninger – ofte langt mere end selve fragten. Uanset om du sender en enkelt palle eller fylder en hel container, kan manglende planlægning for importmoms/GST eller forkert håndtering af salgsafgiftsregler føre til forsinkelser, uventede regninger og tabte muligheder for refusion. I denne guide gennemgår vi præcis, hvordan moms, GST og omsætningsafgift beregnes ved import fra Kina, hvordan reglerne varierer fra region til region, samt de praktiske trin til at optimere din overholdelse og holde styr på omkostningerne.

Moms, GST & Omsætningsafgift forklaret (Derfor er de vigtige ved Kina-import)

At navigere i indirekte skatter er en central del af at importere fra Kina, men ikke alle skatter fungerer ens. Lad os afklare, hvad moms, GST og amerikansk omsætningsafgift betyder for dine forsendelser.

Hvad er moms?

Merværdiafgift (moms) er en forbrugsafgift, der pålægges ved hvert led i forsyningskæden i mange lande, især i Europa. Ved import opkræves moms af CIF-værdien plus told—det vil sige, at du betaler moms ikke kun af varen, men også af fragt, forsikring og importtold. I EU ligger momssatsen mellem 19 % og 27 % (Tyskland: 19 %, Ungarn: 27 %). Momsen opkræves ved grænsen, inden varerne frigives, og er derfor en afgørende del af dine samlede importomkostninger.

Hvad er GST?

Goods and Services Tax (GST) minder om moms, men bruges i lande som Australien og New Zealand. GST-satsen er 10 % i Australien og 15 % i New Zealand, og den beregnes på den samlede importværdi—inklusive vareværdi, fragt, forsikring og eventuelle toldafgifter. For eksempel skal du ved import af varer til en værdi over AUD 1.000 til Australien betale 10 % GST af det fulde beløb, ikke kun af varens pris.

Hvordan adskiller amerikansk omsætningsafgift sig?

USA opkræver ikke moms eller GST ved import. I stedet opkræves der statsspecifik omsætningsafgift ved salget, ikke ved grænsen. Satserne varierer meget—Californien: 7,25 %, New York: 4 %, og nogle stater op til 10 %. Importører skal kende deres ansvar for opkrævning af omsætningsafgift, som afhænger af, hvor varerne sælges og leveres – ikke hvor de indføres.

Region	Skattetype	Satsinterval	Beregningsgrundlag	Betalingstidspunkt
EU (fx Tyskland)	Moms	19–27%	CIF-værdi + told	Ved toldbehandling
Australien	GST	10%	Samlet importværdi (CIF + told)	Ved toldbehandling
New Zealand	GST	15%	Samlet importværdi (CIF + told)	Ved toldbehandling
USA	Omsætningsafgift	0–10% (stat)	Salgspris (ikke import)	Ved salg

Sådan beregnes moms i Europa (trin-for-trin med eksempler)

At beregne importmoms i Europa handler om mere end blot at lægge en procentsats på fakturaen. Du skal kende toldværdien, toldafgiften og den lokale momssats.

Beregningsformel

Den gængse formel for EU-importmoms er: Moms = (CIF-værdi + importtold) x lokal momssats

• CIF-værdi omfatter varepris, international fragt og forsikring.
• Importtold beregnes ud fra HS-koden og toldværdien.
• Lokal momssats varierer: Tyskland 19 %, Ungarn 27 % osv.

Eksempel: Tyskland

Antag, at du importerer varer fra Kina med en CIF-værdi på €10.000 og en toldafgift på €500. Tysklands momssats er 19 %.

• Samlet afgiftsgrundlag: €10.000 (CIF) + €500 (told) = €10.500
• Moms til betaling: €10.500 x 19 % = €1.995

Før dine varer frigives, skal du altså betale €1.995 i moms til de tyske toldmyndigheder.

Refusionsprocedurer

Registrerede virksomheder i EU kan normalt få importmoms refunderet som købsmoms, men kun hvis dokumentationen er i orden. For at få refusion skal du:

• Være momsregistreret i et EU-land.
• Have komplette og korrekte toldangivelser og handelsfakturaer.
• Indgive refusionsanmodning via den nationale skattemyndighed, ofte inden for 6 måneder efter importen.

Forkerte HS-koder eller mangelfuld dokumentation kan forsinke eller forhindre refusionen.

Trin	Eksempelbeløb	Tyskland-eksempel
Vareværdi (CIF)	€10.000
Importtold	€500
Momssats	19%
Moms til betaling	€1.995

Læs mere om, hvordan importtold og HS-koder påvirker din momsberegning i vores guide til told og afgifter.

Australske og New Zealandske GST-regler (inklusive refusioner & registrering)

Australien og New Zealand opkræver GST på alle berettigede importer, men regler, satser og procedurer for refusion adskiller sig fra Europa.

Beregning af GST

• Australien: GST udgør 10% af den samlede landed cost (CIF-værdi plus told).
• New Zealand: GST udgør 15% af den samlede landed cost.

GST pålægges varer med en værdi over AUD 1.000 i Australien og NZD 1.000 i New Zealand. Det betyder, at små pakker under disse grænser kan være undtaget, men de fleste kommercielle forsendelser fra Kina overstiger typisk disse beløb.

For eksempel, hvis du importerer varer med en CIF-værdi på AUD 15.000 og AUD 1.000 i told til Australien:

• Samlet afgiftspligtig værdi: AUD 15.000 + AUD 1.000 = AUD 16.000
• Skyldig GST: AUD 16.000 x 10% = AUD 1.600

GST-registrering

For at ansøge om GST-refusion eller importere regelmæssigt, skal virksomheder registrere sig for GST hos Australian Taxation Office (ATO) eller New Zealand Inland Revenue. Uden registrering kan du ikke få refunderet GST betalt ved import.

• Registrering er obligatorisk for virksomheder, der overstiger den lokale grænse (AUD 75.000 i Australien).
• Med registrering kan du opnå input GST-kreditter, hvilket reducerer din samlede skattebyrde.

Refusioner & Undtagelser

GST-refusioner kan opnås af virksomheder, der er GST-registreret, forudsat at du opbevarer:

• Korrekte tolddeklarationer
• Handelsfakturaer, der matcher de deklarerede værdier
• Dokumentation for betalt GST ved import

Refusioner behandles via din business activity statement (Australien) eller GST-indberetning (New Zealand). Undtagelser kan gælde for specifikke varer eller under frihandelsaftaler, men de fleste Kina-importer vil være underlagt GST.

For yderligere information om GST og andre importafgifter, se vores Australien shipping-oversigt og omkostningsopgørelser.

Amerikansk Sales Tax på Import (Hvad importører skal vide stat-for-stat)

Import til USA fra Kina adskiller sig grundlæggende fra EU eller Australien, når det gælder indirekte skatter.

Ingen importmoms/VAT eller GST

US Customs opkræver ikke moms eller GST ved import. Det betyder, at når din forsendelse ankommer til en amerikansk havn eller lufthavn, betaler du kun told (hvis relevant), ikke en forbrugsafgift ved import.

Opkrævning af Sales Tax

Sales tax pålægges ved salg til slutkunden. Satsen varierer fra stat til stat:

• Californien: 7,25%
• Texas: 6,25%
• New York: 4%
• Nogle stater: op til 10%

Du skal opkræve og indbetale sales tax, hvis du har en skattepligtig tilknytning (nexus) i en given stat, enten via fysisk tilstedeværelse eller salgsvolumen. Det er vigtigt at forstå—importører betaler ikke sales tax ved grænsen, men kan være forpligtet til at opkræve den fra kunderne efterfølgende.

Regler for markedspladser

Hvis du sælger via platforme som Amazon eller eBay, kan marketplace facilitators automatisk opkræve og indbetale sales tax på dine vegne. Du er dog stadig ansvarlig for at overholde registrerings- og rapporteringskrav, hvor det er nødvendigt.

Stat	Sales tax-sats	Opkræves ved
Californien	7,25%	Salg til slutkunde
Texas	6,25%	Salg til slutkunde
New York	4%	Salg til slutkunde
Florida	6%	Salg til slutkunde

For detaljer om amerikansk told og hvordan sales tax indgår i din samlede landed cost, se vores USA shipping-guide.

VAT/GST-refusioner & undtagelser (Sådan får du refusion og undgår faldgruber)

At få VAT- eller GST-refusion kan markant reducere dine samlede importomkostninger—men kun hvis du opfylder strenge krav til berettigelse og dokumentation.

Berettigelse

• Du skal være en moms- eller GST-registreret virksomhed i destinationslandet.
• Varerne skal importeres til erhvervsmæssig brug, ikke til privat forbrug.
• Visse varer eller importører kan være undtaget under særlige ordninger (fx toldoplag, FTZs).

Dokumentation

For at få refusion skal du kunne fremvise:

• Tolddeklarationer, der dokumenterer betalt moms/GST
• Handelsfakturaer med matchende værdier
• Betalingsdokumentation (bankudskrifter, kvitteringer)
• Korrekt HS-kodeklassificering (forkerte koder kan ugyldiggøre refusionen)

Frister for refusion varierer: I EU skal du typisk ansøge inden for 6 måneder efter importen. Overskrider du denne frist, mister du retten til refusion.

Toldoplag/FTZ-effekt

Brug af toldoplag eller Free Trade Zone (FTZ) kan udskyde eller fritage for moms/GST, indtil varerne frigives til det hjemlige marked:

• Ingen moms/GST betales, mens varerne er i toldoplaget/FTZ.
• Moms/GST betales først, når varerne indføres til det hjemlige marked.
• Dette kan forbedre likviditeten, især for varer under transit eller til videresalg.

For mere om toldoplag og optimering af told og afgifter, se vores oversigt over toldbehandling og strategier til toldoptimering.

Sammenligning af moms/afgifter for sø-, luft- og ekspresforsendelser (Transportspecifik fortoldning)

Transportformen—sø, luft eller ekspres—påvirker toldbehandlingen, men reglerne for moms/afgifter er altid de samme i forhold til den samlede landede omkostning.

Søfragt

• Søforsendelser omfatter typisk større volumener og højere værdier.
• Moms/afgift beregnes ud fra den samlede landede omkostning—vareværdi, søfragt, forsikring og told.
• Toldbehandlingen kan være mere kompleks og kræver ofte omfattende dokumentation.

For typiske søfragtpriser ligger en 20’ container fra Kina til Europa på $1.500–$4.500, og transittiden er 15–45 dage (se vores detaljerede guide om søfragt).

Luftfragt

• Luftfragt er hurtigere (3–7 dage til Europa), men også dyrere ($4–$8 pr. kg).
• Moms/afgift beregnes stadig på den fulde landede omkostning, inklusiv luftfragt og forsikring.
• Dokumentationskravene ligner søfragt, men toldbehandling går ofte hurtigere.

Læs mere i vores guide til luftfragt.

Ekspres/kurer

• Ekspresforsendelser (DHL, FedEx, UPS) har ofte forenklede toldprocedurer.
• Moms/afgift skal stadig betales på varer over de minimis-grænsen (fx AUD 1.000 i Australien).
• Kurerfirmaer kan forudbetale afgifterne og opkræve et servicegebyr.

Transportform	Typisk transittid	Grundlag for moms/afgift	Bemærkninger til fortoldning
Søfragt	15–45 dage	Landet omkostning (CIF + told)	Omfattende papirarbejde
Luftfragt	3–7 dage	Landet omkostning (CIF + told)	Hurtigere, lignende dokumenter
Ekspres	2–5 dage	Landet omkostning over grænse	Forenklet, servicegebyr

Vil du vide mere om valg af transportform og skattepåvirkning? Se vores sammenligning af forsendelsesmetoder og guide til transittider.

Typiske fejl importører begår (og hvordan du undgår moms/afgiftsfælder)

Vi oplever hvert år, at importører taber tusindvis af kroner på undgåelige fejl med moms/afgift. Her er de mest almindelige – og hvordan du undgår dem.

Forkerte beregninger

Fejl: At glemme at medregne moms/afgift på fragt og forsikring, og kun regne på vareværdien.

Eksempel: En importør beregner moms ud fra en faktura på $10.000, men overser $2.000 i fragt og $500 i forsikring—hvilket fører til underbetaling og tvist med toldmyndighederne.

Forebyggelse: Brug altid CIF-værdien plus told som grundlag for moms/afgift. Tjek Incoterms (se vores guide til Incoterms) for at sikre, hvad der er inkluderet.

Glemte refunderinger

Fejl: At misse frister for moms/afgiftsrefusion eller indsende ufuldstændig dokumentation.

Eksempel: En virksomhed i Tyskland importerer varer, men får ikke søgt om momsrefusion inden for 6 måneder og mister næsten 20% af den landede omkostning.

Forebyggelse: Registrér dig for moms/afgift, gem al importdokumentation, og sæt påmindelser for refusionsfrister.

Fejl i HS-kode

Fejl: Brug af forkerte HS-koder, hvilket giver forkert moms/afgiftssats eller udelukker refusion.

Eksempel: Fejlklassificering af elektronik som tekstilvarer medfører højere moms og bøde fra tolden.

Forebyggelse: Tjek HS-koder med din speditør (se vores guide til HS-koder) og sørg for ensartethed i al dokumentation.

For praktiske råd om at undgå toldfejl, se vores guide til importudfordringer og hvordan du vælger en speditør.

Konklusion: Optimering af moms/afgift & salgsafgift ved import fra Kina

Importmoms, afgifter og salgsafgift kan lægge 10–27% eller mere oveni din landede omkostning fra Kina, og har ofte større betydning end selve fragtraten. Præcis beregning, rettidig betaling og korrekt dokumentation er afgørende for at undgå bøder og sikre værdifulde refusioner. Brug af toldoplag eller FTZ’er kan udskyde eller reducere moms/afgiftsforpligtelser, og det er vigtigt at kende forskellene på reglerne i EU, Australien/NZ og USA for at overholde lovgivningen.

Tjekliste for compliance:

• Beregn moms/afgift på den fulde landede omkostning (CIF + told)
• Registrér dig for moms/afgift hvis påkrævet
• Opbevar al import- og skattedokumentation
• Indsend refusionsanmodninger rettidigt (EU: inden for 6 måneder)
• Brug toldoplag/FTZ-muligheder til udskydelse hvor det er relevant

Har du brug for eksperthjælp til moms/afgift, toldbehandling eller optimering af din Kina-import? Få et tilbud fra vores team. Vi hjælper dig sikkert gennem hele processen—fra valg af transportform til endelig levering—så du kan styre omkostningerne og overholde reglerne.