Einfuhrumsatzsteuer in Europa: Länderübersicht für Waren aus China

Einfuhrumsatzsteuer-Regeln in Europa nach Land

Wenn Sie Waren aus China nach Europa importieren, ist das Verständnis der Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) entscheidend für eine korrekte Kalkulation der Gesamtkosten und eine reibungslose Zollabwicklung. Jedes europäische Land legt seinen eigenen Mehrwertsteuersatz, die Berechnungsmethode und das Erstattungsverfahren fest – Details, die Ihren Gewinn maßgeblich beeinflussen können. Dieser Leitfaden erklärt, wie die Einfuhrumsatzsteuer in den wichtigsten europäischen Märkten funktioniert, hebt länderspezifische Besonderheiten hervor und warnt vor typischen Fehlern, die Importeure machen. Egal, ob Sie per Seefracht, Luftfracht, Bahn oder Kurierdienst versenden – das Verständnis der Mehrwertsteuerlandschaft ist genauso wichtig wie die Wahl der passenden Transportroute oder des richtigen Spediteurs.

Das Wichtigste zur Einfuhrumsatzsteuer in Europa

Die korrekte Handhabung der Einfuhrumsatzsteuer ist für jedes Unternehmen, das Waren aus China nach Europa bringt, unverzichtbar. Hier die wichtigsten Grundlagen.

Was ist die Einfuhrumsatzsteuer?

Die Einfuhrumsatzsteuer ist eine Verbrauchsteuer, die auf Waren erhoben wird, die aus Drittländern – also auch aus China – in ein europäisches Land eingeführt werden. Seit Juli 2021 wurde die sogenannte Geringfügigkeitsgrenze in der EU abgeschafft. Das bedeutet: Jede eingeführte Ware, unabhängig vom Wert, unterliegt nun der Mehrwertsteuer. Diese Regel gilt sowohl für einzelne Paletten als auch für volle Container und wird bei der Zollabfertigung angewendet.

Wenn Sie neu im China-Import sind, sollten Sie wissen, dass die Einfuhrumsatzsteuer getrennt vom Zoll erhoben wird. Während der Zollsatz von der Warentarifnummer abhängt, ist die Mehrwertsteuer ein Prozentsatz vom gesamten Einfuhrwert.

Wie wird die Mehrwertsteuer berechnet?

Die Berechnung der Einfuhrumsatzsteuer ist zwar einfach, wird aber oft falsch angewendet:

Einfuhrumsatzsteuer = (CIF-Wert + Einfuhrzoll + Verbrauchsteuern) x nationaler Mehrwertsteuersatz

Ein Beispiel: Ihre Ware hat einen CIF-Wert von €10.000, der Einfuhrzoll beträgt €500, es fallen keine Verbrauchsteuern an und Sie importieren nach Deutschland (19 % MwSt):

• Bemessungsgrundlage: €10.000 + €500 = €10.500
• Einfuhrumsatzsteuer: €10.500 x 19 % = €1.995

Alle europäischen Länder nutzen diese Basisformel, unterscheiden sich aber beim angewandten Steuersatz. Mehr zur Ermittlung des CIF-Werts finden Sie in unserer Kostenübersicht und im Incoterms-Leitfaden.

Wer zahlt die Mehrwertsteuer und wann?

Die Einfuhrumsatzsteuer wird bei der Zollabfertigung fällig. Das heißt, Sie müssen die Steuer bezahlen, bevor Ihre Ware in den freien Verkehr des Ziellandes gelangt. Die meisten Importeure zahlen die Steuer direkt, aber wenn Sie im Zielland mehrwertsteuerlich registriert sind, können Sie die gezahlte Einfuhrumsatzsteuer über Ihre Umsatzsteuervoranmeldung zurückfordern.

Wenn Sie in mehrere EU-Länder importieren, müssen Sie die Mehrwertsteuer jeweils an die nationale Zollbehörde zum dortigen Satz abführen. Eine Übersicht finden Sie im nächsten Abschnitt oder auf unseren Länderseiten zum Versand.

Mehrwertsteuersätze und Regeln in europäischen Ländern

Die Mehrwertsteuersätze und Verfahren unterscheiden sich in Europa erheblich. Hier die wichtigsten Infos zu den Haupt-Importländern:

Land	Standard-Mehrwertsteuersatz	Option für gestundete MwSt	Mindestwertgrenze	Besondere Hinweise
Deutschland	19 %	Nein	Keine	Standardverfahren
Frankreich	20 %	Nein	Keine	Standardverfahren
Italien	22 %	Nein	Keine	Standardverfahren
Ungarn	27 %	Nein	Keine	Höchster MwSt-Satz in der EU
Niederlande	21 %	Ja	Keine	Artikel 23: MwSt-Stundung möglich
Spanien	21 %	Nein	€22	Schwelle für geringwertige Sendungen
UK	20 %	Ja	Keine	Post-Brexit-Regeln beachten
Weitere EU	19–27 %	Unterschiedlich	Meist keine	Lokale Vorschriften prüfen

Deutschland

Deutschland erhebt 19 % Mehrwertsteuer auf eingeführte Waren. Es gibt keine Wertgrenze, jede Sendung aus China ist steuerpflichtig. Die Einfuhrumsatzsteuer wird bei der Zollabfertigung bezahlt; vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen können sie in ihrer deutschen Umsatzsteuervoranmeldung geltend machen. Mehr zum Ablauf finden Sie im Zollabfertigungs-Leitfaden.

Frankreich

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Frankreich beträgt 20 %. Auch hier gibt es keine Mindestwertgrenze und alle Waren sind steuerpflichtig. Eine gestundete MwSt-Abrechnung ist nicht möglich, daher ist eine vorausschauende Liquiditätsplanung wichtig. Versandoptionen finden Sie unter Seefracht China–Frankreich und Luftfracht.

Italien

Italien erhebt 22 % Mehrwertsteuer auf alle Importe, unabhängig vom Warenwert. Die Steuer wird bei der Zollabfertigung fällig; vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen können sie erstatten lassen. Tipps zur Optimierung Ihrer Lieferkette finden Sie im Versandprozess-Leitfaden.

Ungarn

Ungarn hat mit 27 % den höchsten Einfuhrumsatzsteuersatz in der EU. Es gibt keine Wertgrenze, jede Sendung aus China ist steuerpflichtig. Eine präzise Kalkulation der Gesamtkosten ist hier besonders wichtig.

Niederlande

In den Niederlanden gilt ein MwSt-Satz von 21 %. Vorteil: Gestundete MwSt-Abrechnung (Artikel 23-Lizenz). Damit können vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen die Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer bis zur nächsten Umsatzsteuervoranmeldung aufschieben – ein großer Vorteil für Importeure mit hohem Volumen über Rotterdam als EU-Eingangshafen.

Spanien

Der Standard-MwSt-Satz in Spanien beträgt 21 %. Spanien hat eine €22-Grenze für geringwertige Sendungen; für gewerbliche Importe liegt der Wert meist darüber. Für Sendungen unter €22 kann die Mehrwertsteuer entfallen, prüfen Sie dies aber immer mit Ihrem Zollagenten.

UK

Nach dem Brexit gilt im Vereinigten Königreich ein Standard-Mehrwertsteuersatz von 20 % auf Importe. Für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen gibt es die Möglichkeit der gestundeten MwSt-Abrechnung – die Zahlung erfolgt über die Umsatzsteuervoranmeldung und nicht direkt bei der Einfuhr. Mehr zu den Kosten finden Sie unter Frachtkosten nach Destination.

Weitere EU-Staaten

Andere EU-Länder legen ihre Mehrwertsteuersätze selbst fest, meist zwischen 19 % und 27 %. Die meisten haben die Wertgrenzen abgeschafft, sodass alle Waren aus China steuerpflichtig sind. Prüfen Sie vor dem Versand immer die lokalen Vorschriften – Details finden Sie in unseren Länderguides.

Ausnahmen, Aufschub und Mehrwertsteuer-Erstattungen für Importeure

Die Verwaltung der Mehrwertsteuer endet nicht mit der Zahlung – clevere Importeure nutzen Ausnahmen, Aufschub und Erstattungen, um ihren Cashflow zu optimieren.

Zolllager

Ein Zolllager ermöglicht es Ihnen, importierte Waren einzulagern, ohne sofort Mehrwertsteuer oder Zölle zu zahlen. Erst bei der Freigabe zur Inlandsvermarktung werden diese Abgaben fällig. Das ist besonders vorteilhaft für Waren, die sich im Transit befinden oder zur Wiederausfuhr bestimmt sind. Allerdings gelten strenge Dokumentations- und Compliance-Vorgaben. Mehr dazu finden Sie in unserem Leitfaden zur Zolloptimierung.

Aufgeschobene Mehrwertsteuer-Abrechnung

Mit aufgeschobenen Mehrwertsteuer-Modellen können Sie die Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer bis zur nächsten Mehrwertsteuererklärung verzögern, anstatt direkt beim Zoll zu zahlen. Die Niederlande (Artikel 23) und das Vereinigte Königreich bieten registrierten Unternehmen diese Möglichkeit. Das verbessert den Cashflow erheblich, besonders für regelmäßige Versender per Seefracht oder Schienengüterverkehr.

Um sich zu qualifizieren, müssen Sie die entsprechende Genehmigung oder Registrierung rechtzeitig beantragen. In den meisten anderen EU-Ländern ist diese Option nicht verfügbar – planen Sie entsprechend.

Erstattungsverfahren

Sind Sie mehrwertsteuerlich registriert, können Sie die Einfuhrumsatzsteuer über Ihre regelmäßige Mehrwertsteuererklärung zurückfordern. In der EU dauert die Erstattung in der Regel 3–6 Monate, sofern alle Unterlagen korrekt und vollständig sind. Fehlende oder fehlerhafte Dokumente sind die häufigste Ursache für Verzögerungen. Weitere Informationen zur Erstattungsfähigkeit finden Sie in unserem Mehrwertsteuer- und GST-Leitfaden.

Die häufigsten Fehler bei der Einfuhr-Mehrwertsteuer in Europa vermeiden

Selbst erfahrene Importeure machen bei der Mehrwertsteuer Fehler. So vermeiden Sie die typischen Stolperfallen.

Falsche Mehrwertsteuersätze

Wer den falschen Mehrwertsteuersatz für das Zielland ansetzt, riskiert Nachzahlungen, Bußgelder oder Lieferverzögerungen. Prüfen Sie immer die aktuellen Sätze – Ungarn (27 %) ist nicht gleich Deutschland (19 %). Die neuesten Sätze finden Sie in unserer Länderliste Mehrwertsteuer.

Fehler bei Erstattungsunterlagen

Zu glauben, dass Mehrwertsteuer-Erstattungen automatisch erfolgen, ist teuer. Unvollständige oder fehlerhafte Dokumente verzögern die Rückzahlung oft um Monate und binden Ihr Kapital. Bewahren Sie stets alle Importerklärungen, Rechnungen und Mehrwertsteueranmeldungen vollständig auf. Eine vollständige Checkliste finden Sie in unserem Leitfaden zur Zollabfertigung.

Fehlinterpretation der Mehrwertsteuer-Schwellenwerte

Seit Juli 2021 wurden die Mehrwertsteuerbefreiungen für geringwertige Sendungen in den meisten EU-Ländern abgeschafft. Nur Spanien hält noch eine Schwelle von 22 € für geringwertige Waren aufrecht. Wer davon ausgeht, dass kleine Pakete mehrwertsteuerfrei sind, erlebt böse Überraschungen beim Zoll. Für Kleinsendungen lesen Sie unseren Expresskurier-Versandratgeber.

Fazit: So bleiben Sie bei der Einfuhr-Mehrwertsteuer compliant

Die Einhaltung der Einfuhr-Mehrwertsteuer in Europa beruht auf drei Säulen: Kennen Sie die länderspezifischen Vorschriften, registrieren Sie sich bei Bedarf für die Mehrwertsteuer und führen Sie Ihre Unterlagen sorgfältig. Überprüfen Sie immer den aktuellen Mehrwertsteuersatz und mögliche Aufschuboptionen, um Ihren Cashflow zu optimieren. Planen Sie die Zahlung der Mehrwertsteuer am Zoll ein und achten Sie auf vollständige Dokumentation, damit Erstattungen zügig bearbeitet werden. Für individuelle Beratung und aktuelle Kalkulationen der Gesamtkosten fordern Sie ein Angebot von unserem Team an, bevor Sie Ihre nächste Sendung verschiffen.