So erhalten Sie die Mehrwertsteuer-Rückerstattung beim Import aus China

Wenn Sie Waren aus China importieren, kann das Verständnis der Mehrwertsteuer-Erstattung (VAT Refund) einen erheblichen Einfluss auf Ihre Gesamtkosten und Ihre Liquidität haben. Sowohl in der EU als auch in Australien können registrierte Unternehmen die beim Zoll gezahlte Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) bzw. GST zurückfordern – allerdings ist das Verfahren streng geregelt: Zulassungsvoraussetzungen, Nachweispflichten und Fristen sind entscheidend. In diesem Leitfaden erklären wir, wer Erstattungen beantragen kann, wie der Antrag Schritt für Schritt funktioniert, welche Unterlagen notwendig sind und wie Sie die häufigsten Fehler vermeiden, die Importeuren unterlaufen. Wenn Sie Ihre Importkosten optimieren und gesetzeskonform bleiben möchten, erfahren Sie hier alles Wichtige.

Wer kann bei Importen Mehrwertsteuer erstatten lassen?

Bevor Sie Belege sammeln und Formulare ausfüllen, sollten Sie unbedingt Ihre Berechtigung prüfen. Nicht jeder Importeur kann sich Einfuhrumsatzsteuer oder GST erstatten lassen – und die Voraussetzungen unterscheiden sich zwischen der EU und Australien.

Voraussetzungen für Unternehmen in der EU

In der EU können nur Unternehmen, die in einem Mitgliedstaat für die Mehrwertsteuer registriert sind, die beim Zoll gezahlte Einfuhrumsatzsteuer zurückfordern. Die Waren müssen für steuerpflichtige Geschäftszwecke eingeführt werden – Privatimporte oder nicht-gewerbliche Verwendungen sind ausgeschlossen. Beispiel: Importiert Ihr Unternehmen in Deutschland Elektronik aus China zum Weiterverkauf, können Sie die 19 % Einfuhrumsatzsteuer geltend machen. Ohne Mehrwertsteuer-Registrierung oder bei privater Nutzung besteht kein Anspruch.

Mehr zu den Voraussetzungen für die Mehrwertsteuer-Registrierung finden Sie in unserem Überblick zu EU VAT & GST.

Voraussetzungen für GST-Erstattung in Australien

In Australien können nur Unternehmen mit aktiver ABN (Australian Business Number) und GST-Registrierung die beim Import gezahlte GST zurückfordern. Die eingeführten Waren müssen betrieblich genutzt werden. Privatimporteure oder Unternehmen ohne GST-Registrierung sind nicht erstattungsberechtigt.

Unser Kostenüberblick erklärt, wie sich die GST auf den gesamten CIF-Wert zuzüglich Zoll berechnet – ein wichtiger Faktor für Ihre Kalkulation.

Sonderfälle außerhalb der EU und Australiens

Wenn Sie in die USA oder in ein anderes Land importieren, das kein Erstattungssystem für Einfuhrumsatzsteuer oder GST kennt, können Sie keine Importsteuern zurückfordern. Die USA erlauben beispielsweise keine Erstattung von Einfuhrzöllen oder beim Import gezahlter Umsatzsteuer.

Einen Vergleich der weltweiten VAT/GST-Regelungen finden Sie in unserem Ländervergleich.

Schritt-für-Schritt: So beantragen Sie die Mehrwertsteuer-Erstattung

Sobald Sie Ihre Berechtigung bestätigt haben, beginnt die eigentliche Arbeit: Sie müssen alle Unterlagen zusammenstellen und den Antrag korrekt einreichen. So läuft das Verfahren in beiden Regionen ab:

Ablauf der VAT-Erstattung in der EU

1. Benötigte Dokumente sammeln: Für jede Sendung benötigen Sie die Zollanmeldung (C88 oder SAD), die Handelsrechnung und den Zahlungsnachweis der Einfuhrumsatzsteuer.
2. Antrag einreichen: Melden Sie sich im nationalen Steuerportal an (z.B. ELSTER in Deutschland, impots.gouv.fr in Frankreich) und reichen Sie den Antrag elektronisch ein. Fügen Sie Scans von C88/SAD, Rechnung und Ihrer Mehrwertsteuer-Registrierungsbescheinigung bei.
3. Bearbeitungszeit abwarten: Die Bearbeitung dauert je nach Land und Komplexität des Antrags in der Regel 2 bis 6 Monate.

Fehlt auch nur ein Dokument – vor allem die C88/SAD – kann Ihr Antrag abgelehnt oder verzögert werden. Mehr zum Thema Einfuhrdokumente finden Sie in unserem Leitfaden zur Zollabwicklung.

Ablauf der GST-Erstattung in Australien

1. BAS einreichen: Im selben Meldezeitraum wie Ihr Import füllen Sie Ihre Business Activity Statement (BAS) aus. Tragen Sie die beim Zoll gezahlte GST als Vorsteuer in Ihrer BAS ein.
2. Belege bereithalten: Bewahren Sie Ihre Zollanmeldung, Handelsrechnung und den Zahlungsnachweis der GST für eine eventuelle Prüfung auf.
3. Erstattung erhalten: Die GST-Vorsteuer wird mit Ihrer GST-Schuld für den entsprechenden BAS-Zeitraum verrechnet.

Eine ausführliche Anleitung zum australischen BAS-Verfahren finden Sie in unserem Australien GST-Import-Leitfaden.

Erforderliche Unterlagen

Ob EU oder Australien – fehlende Nachweise sind der Hauptgrund für gescheiterte Erstattungsanträge. Hier eine kompakte Checkliste:

Dokument	EU erforderlich	Australien erforderlich
Handelsrechnung	✔️	✔️
Zollanmeldung (C88/SAD)	✔️	✔️
Nachweis VAT/GST-Zahlung	✔️	✔️
VAT/GST-Registrierung	✔️	✔️

Mehr zur Vorbereitung Ihrer Einfuhrdokumente finden Sie in unserem Schritt-für-Schritt-Importleitfaden.

Fristen, Deadlines und Mindestbeträge für Erstattungsanträge

Vorsteuer- und GST-Erstattungen erfolgen nicht automatisch, und wer eine Frist versäumt, riskiert, Tausende Euro oder Dollar zu verlieren. Hier sind die wichtigsten Informationen zu Zeitrahmen und Mindestbeträgen.

Fristen für EU-Erstattungsanträge

In den EU-Ländern müssen Erstattungsanträge bis spätestens 30. September für Einfuhren des vorangegangenen Kalenderjahres gestellt werden. Zum Beispiel: Die auf im Jahr 2026 eingeführte Waren gezahlte Mehrwertsteuer muss bis spätestens 30. September 2026 beantragt werden. Nachträglich eingereichte Anträge werden in der Regel nicht akzeptiert – also unbedingt im Kalender notieren!

Die Bearbeitungsdauer variiert je nach Land und angeforderten Zusatzinformationen: Rechnen Sie mit 2 bis 6 Monaten für Standard-VAT-Erstattungen.

Ausführliche Informationen zu Fristen bei Zoll und Mehrwertsteuer finden Sie in unserem Überblick zu Zollgebühren.

BAS-Fristen in Australien

In Australien wird die GST-Erstattung in derselben BAS-Periode geltend gemacht, in der die Einfuhr erfolgt. Die meisten Unternehmen reichen ihre BAS vierteljährlich ein, manche monatlich. Wird die Einfuhr-GST nicht in der korrekten BAS berücksichtigt, muss die Meldung ggf. korrigiert werden – Verzögerungen können Ihre Liquidität beeinträchtigen.

Mindestbeträge für Erstattungsanträge

Die EU schreibt einen Mindestbetrag für Erstattungsanträge vor, der je nach Land variiert: In der Regel zwischen 50 € und 400 €. In Deutschland liegt der Mindestbetrag bei 50 €, während andere Länder höhere Schwellenwerte verlangen. In Australien gibt es keinen Mindestbetrag – jeder gezahlte GST-Dollar kann erstattet werden, sofern Sie berechtigt sind.

Land/Region	Mindestbetrag für Antrag	Frist für Antragstellung	Bearbeitungszeit
Deutschland (EU)	50 €	30. September (Folgejahr)	2–6 Monate
Ungarn (EU)	400 €	30. September (Folgejahr)	2–6 Monate
Australien	Kein Mindestbetrag	Gleiche BAS-Periode wie Einfuhr	Sofortige Verrechnung

Weitere Tipps zur optimalen Erstattungsplanung finden Sie in unserem Leitfaden zur Optimierung der Gesamtkosten.

Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden

Selbst erfahrene Importeure verlieren oft Erstattungen durch vermeidbare Fehler. Achten Sie besonders auf folgende Punkte, um auf der sicheren Seite zu sein.

Dokumentationsprobleme

Der häufigste Ablehnungsgrund in der EU sind unvollständige oder fehlerhafte Unterlagen. Fehlt das C88/SAD-Zolldokument, wird die falsche Rechnung eingereicht oder fehlt der Nachweis der Mehrwertsteuer-Registrierung, wird der Antrag fast immer abgelehnt. In Australien führen unvollständige Zolldokumente oder fehlende Nachweise über die GST-Zahlung häufig zu Prüfungen oder Verzögerungen.

Praktische Hinweise finden Sie in unserem Leitfaden zu Versanddokumenten und in der Checkliste zur Zollabfertigung.

Versäumte Fristen

Verspätete Anträge werden in den meisten EU-Ländern nicht akzeptiert. Wer die Frist 30. September versäumt, erhält keine Erstattung – ohne Ausnahme. In Australien führt eine falsche BAS-Periode zu verspäteten Erstattungen oder zu Korrekturbedarf.

Unsere Seite zu Laufzeiten hilft Ihnen, Importdaten und BAS-Meldungen optimal abzustimmen.

Fehler bei der VAT/GST-Registrierung

Sie benötigen zum Zeitpunkt der Einfuhr eine gültige und aktive VAT- (EU) bzw. GST- (Australien) Registrierung. Anträge ohne gültige Registrierung oder für Zeiträume, in denen die Registrierung nicht aktiv war, werden abgelehnt.

Mehr zu den Registrierungsvoraussetzungen finden Sie in unserem Leitfaden zu VAT, GST & Sales Tax.

Fazit

Die Rückerstattung von Mehrwertsteuer oder GST auf Importe aus China ist für jedes kostenbewusste Unternehmen ein Muss. Erfolg hängt jedoch von klaren Voraussetzungen, lückenloser Dokumentation und exakter Fristeneinhaltung ab. Nur VAT-registrierte (EU) bzw. ABN/GST-registrierte (Australien) Unternehmen sind antragsberechtigt – schon ein fehlendes Dokument oder eine versäumte Frist kann zum Verlust der Erstattung führen. Bleiben Sie organisiert, reichen Sie Anträge frühzeitig ein und ziehen Sie bei komplexen oder hochpreisigen Sendungen einen Steuerberater hinzu. Für individuelle Beratung oder ein Angebot zu Ihrer nächsten Einfuhr kontaktieren Sie uns hier.