ในคู่มือนี้
- ธุรกิจที่จดทะเบียน VAT ใน EU และ GST ในออสเตรเลียสามารถขอคืน VAT สำหรับนำเข้าจากจีนได้
- เอกสารนำเข้าที่ถูกต้องและการยื่นขอคืน VAT ตามเวลาสำคัญต่อความสำเร็จ
- การขอคืน VAT EU ต้องยื่นภายใน 9 เดือนหลังสิ้นปี ส่วนออสเตรเลียขอคืน GST ผ่าน BAS
- ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยคือเอกสารขาด ยื่นช้า หรือไม่ได้ลงทะเบียน VAT/GST
หากคุณนำเข้าสินค้าจากจีน การเข้าใจวิธีขอคืนภาษี VAT จะช่วยลดต้นทุนสินค้านำเข้าและปรับปรุงกระแสเงินสดของธุรกิจอย่างมาก ทั้งสหภาพยุโรป (EU) และออสเตรเลียเปิดโอกาสให้ธุรกิจที่จดทะเบียนถูกต้องสามารถขอคืน VAT หรือ GST ที่ชำระตอนผ่านศุลกากรได้ แต่กระบวนการนี้มีข้อกำหนดเข้มงวด ทั้งเรื่องคุณสมบัติ เอกสาร และกำหนดเวลายื่นคำขอ ในคู่มือฉบับนี้ เราจะอธิบายว่าใครมีสิทธิ์ขอคืนภาษี วิธีการยื่นขอคืน เอกสารที่ต้องใช้ และข้อผิดพลาดที่พบได้บ่อยซึ่งทำให้ผู้นำขอคืนภาษีไม่สำเร็จ หากคุณต้องการลดต้นทุนนำเข้าและดำเนินธุรกิจอย่างถูกต้องตามกฎหมาย นี่คือข้อมูลสำคัญที่ควรรู้
ใครมีสิทธิ์ขอคืน VAT เมื่อมีการนำเข้า?
ก่อนจะเริ่มรวบรวมใบแจ้งหนี้หรือกรอกแบบฟอร์ม ต้องตรวจสอบสิทธิ์ของคุณให้แน่ชัด เพราะไม่ใช่ทุกผู้นำเข้าจะขอคืน VAT หรือ GST ได้ และแต่ละประเทศก็มีข้อกำหนดต่างกัน
คุณสมบัติธุรกิจใน EU
ใน EU เฉพาะธุรกิจที่จดทะเบียน VAT ในประเทศสมาชิกเท่านั้นที่สามารถขอคืน VAT สินค้านำเข้าที่ชำระตอนผ่านศุลกากร สินค้าต้องนำเข้าเพื่อกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษี—การนำเข้าเพื่อใช้ส่วนตัวหรือไม่เกี่ยวกับธุรกิจจะไม่สามารถขอคืนได้ ตัวอย่างเช่น หากบริษัทของคุณในเยอรมนีนำเข้าอิเล็กทรอนิกส์จากจีนเพื่อขายต่อ คุณสามารถขอคืน VAT 19% ได้ แต่ถ้าไม่ได้จดทะเบียน VAT หรือสินค้านำเข้ามาใช้ส่วนตัว จะไม่มีสิทธิ์ขอคืน
ดูรายละเอียดการจดทะเบียน VAT เพิ่มเติมได้ที่ ภาพรวม VAT & GST ใน EU
คุณสมบัติธุรกิจในออสเตรเลีย
ในออสเตรเลีย การขอคืน GST สำหรับสินค้านำเข้าอนุญาตเฉพาะธุรกิจที่มี ABN (Australian Business Number) และจดทะเบียน GST เท่านั้น สินค้าต้องนำเข้าเพื่อใช้ในธุรกิจ หากนำเข้าในนามบุคคลหรือธุรกิจไม่ได้จดทะเบียน GST จะไม่สามารถขอคืนได้
อ่านรายละเอียดการคำนวณ GST จากมูลค่า CIF รวมภาษีศุลกากรได้ที่ ภาพรวมต้นทุน
กรณีประเทศอื่นที่ไม่ใช่ EU หรือออสเตรเลีย
หากคุณนำเข้าสินค้าไปยังสหรัฐฯ หรือประเทศที่ไม่มีระบบคืน VAT/GST สำหรับสินค้านำเข้า คุณจะไม่สามารถขอคืนภาษีศุลกากรหรือภาษีขายที่ชำระตอนนำเข้าได้ ตัวอย่างเช่น สหรัฐฯ ไม่อนุญาตให้ผู้นำเข้าขอคืนภาษีศุลกากรหรือภาษีขายที่จ่ายตอนนำเข้า
ดูเปรียบเทียบระบบ VAT/GST ของแต่ละประเทศได้ที่ คู่มือแต่ละประเทศ
ขั้นตอนการขอคืน VAT สำหรับสินค้านำเข้า
เมื่อคุณมั่นใจว่ามีสิทธิ์ ขั้นตอนต่อไปคือเตรียมเอกสารและยื่นขอคืนภาษีอย่างถูกต้อง นี่คือวิธีดำเนินการในแต่ละประเทศ
ขั้นตอนการขอคืน VAT ใน EU
- รวบรวมเอกสารที่จำเป็น: สำหรับแต่ละการนำเข้า ให้เก็บแบบฟอร์มศุลกากร (C88 หรือ SAD), ใบแจ้งหนี้การค้า และหลักฐานการชำระ VAT
- ยื่นคำขอ: เข้าสู่ระบบของกรมสรรพากรประเทศนั้น ๆ (เช่น ELSTER ของเยอรมนี, impots.gouv.fr ของฝรั่งเศส) และยื่นคำขอทางออนไลน์ แนบไฟล์สแกนของ C88/SAD, ใบแจ้งหนี้ และใบรับรองการจดทะเบียน VAT
- รอการดำเนินการ: ระยะเวลาดำเนินการมาตรฐานคือ 2 ถึง 6 เดือน ขึ้นอยู่กับประเทศและความซับซ้อนของคำขอ
หากขาดเอกสารสำคัญ เช่น C88/SAD อาจทำให้คำขอถูกปฏิเสธหรือใช้เวลานานขึ้น ดูรายละเอียดเอกสารศุลกากรเพิ่มเติมได้ที่ คู่มือขั้นตอนการผ่านศุลกากร
ขั้นตอนการขอคืน GST ในออสเตรเลีย
- ยื่น BAS: ในรอบรายงานเดียวกับที่นำเข้า ให้กรอก Business Activity Statement (BAS) โดยระบุ GST ที่ชำระตอนศุลกากรเป็นเครดิตใน BAS
- แนบเอกสารสนับสนุน: เก็บแบบฟอร์มศุลกากร, ใบแจ้งหนี้การค้า และหลักฐานการชำระ GST ไว้เผื่อกรณีตรวจสอบ
- รับเงินคืน: เครดิต GST จะถูกหักลบกับภาระ GST ของรอบ BAS นั้น
ดูรายละเอียดขั้นตอน BAS ของออสเตรเลียได้ที่ คู่มือ GST สินค้านำเข้าออสเตรเลีย
เอกสารที่ต้องใช้
ไม่ว่าคุณจะอยู่ใน EU หรือออสเตรเลีย การขาดเอกสารเป็นสาเหตุหลักที่ทำให้ขอคืนภาษีไม่สำเร็จ เช็คลิสต์เอกสารที่ต้องมี:
| เอกสาร | ต้องใช้ใน EU | ต้องใช้ในออสเตรเลีย |
|---|---|---|
| ใบแจ้งหนี้การค้า | ✔️ | ✔️ |
| แบบฟอร์มศุลกากร (C88/SAD) | ✔️ | ✔️ |
| หลักฐานการชำระ VAT/GST | ✔️ | ✔️ |
| ใบรับรองจดทะเบียน VAT/GST | ✔️ | ✔️ |
ดูวิธีเตรียมเอกสารนำเข้าเพิ่มเติมได้ที่ คู่มือขั้นตอนนำเข้าสินค้า
ระยะเวลา, กำหนดส่ง และยอดขั้นต่ำในการขอคืนภาษี
การขอคืน VAT และ GST ไม่ใช่เรื่องอัตโนมัติ หากพลาดกำหนดส่งอาจทำให้สูญเสียเงินคืนเป็นหลักพันยูโรหรือดอลลาร์ นี่คือสิ่งที่คุณควรทราบเกี่ยวกับระยะเวลาและยอดขั้นต่ำในการขอคืน
กำหนดส่งการขอคืนภาษีใน EU
แต่ละประเทศใน EU กำหนดให้ยื่นคำร้องขอคืนภาษีภายในวันที่ 30 กันยายนของปีถัดไปจากปีที่นำเข้า ตัวอย่างเช่น VAT สำหรับสินค้าที่นำเข้าใน 2026 ต้องยื่นขอคืนภายในวันที่ 30 กันยายน 2026 หากยื่นช้าโดยทั่วไปจะไม่ได้รับการพิจารณา ดังนั้นควรจดบันทึกไว้
ระยะเวลาการดำเนินการแตกต่างกันไป โดยทั่วไปใช้เวลา 2 ถึง 6 เดือน ขึ้นอยู่กับประเทศและข้อมูลเพิ่มเติมที่อาจต้องส่ง
หากต้องการข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับระยะเวลาของศุลกากรและ VAT ใน EU ดูได้ที่ ภาพรวมค่าธรรมเนียมศุลกากร
ระยะเวลายื่น BAS ในออสเตรเลีย
สำหรับออสเตรเลีย การขอคืน GST จะต้องยื่นในรอบ BAS เดียวกับที่นำเข้า โดยทั่วไปธุรกิจจะยื่น BAS รายไตรมาส แต่บางรายอาจยื่นรายเดือน หากพลาดการรวม GST นำเข้าใน BAS ที่ถูกต้อง อาจต้องแก้ไขแบบฟอร์ม ซึ่งจะส่งผลต่อกระแสเงินสดของคุณ
ยอดขั้นต่ำในการขอคืน
EU กำหนดยอดขั้นต่ำในการขอคืนแตกต่างกันในแต่ละประเทศ โดยทั่วไปอยู่ระหว่าง €50 ถึง €400 เช่น เยอรมนีกำหนดยอดขั้นต่ำ €50 ขณะที่บางประเทศกำหนดสูงกว่า ส่วนออสเตรเลียไม่มีการกำหนดยอดขั้นต่ำ ทุกดอลลาร์ของ GST ที่จ่ายสามารถขอคืนได้หากมีสิทธิ์
| ประเทศ/ภูมิภาค | ยอดขั้นต่ำในการขอคืน | กำหนดส่งคำร้อง | ระยะเวลาดำเนินการ |
|---|---|---|---|
| เยอรมนี (EU) | €50 | 30 กันยายน (ปีถัดไป) | 2-6 เดือน |
| ฮังการี (EU) | €400 | 30 กันยายน (ปีถัดไป) | 2-6 เดือน |
| ออสเตรเลีย | ไม่มี | รอบ BAS เดียวกับนำเข้า | ชดเชยทันที |
ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเพิ่มประสิทธิภาพระยะเวลาขอคืนได้ที่ คู่มือการเพิ่มประสิทธิภาพ landed cost
ข้อผิดพลาดที่พบได้บ่อยและวิธีป้องกัน
แม้แต่ผู้นำเข้าที่มีประสบการณ์ก็อาจสูญเสียเงินคืน VAT เพราะข้อผิดพลาดที่สามารถหลีกเลี่ยงได้ นี่คือสิ่งที่ควรระวังและวิธีป้องกัน
ปัญหาด้านเอกสาร
สาเหตุหลักที่ทำให้คำร้องขอคืนใน EU ถูกปฏิเสธคือเอกสารไม่ครบหรือผิด เช่น ขาดฟอร์ม C88/SAD, ส่งใบแจ้งหนี้ผิด หรือไม่มีหลักฐานการลงทะเบียน VAT มักจะถูกปฏิเสธทันที ส่วนในออสเตรเลีย หากเอกสารศุลกากรไม่ครบหรือไม่มีหลักฐานการชำระ GST อาจถูกตรวจสอบหรือเกิดความล่าช้า
ดูคำแนะนำเพิ่มเติมได้ที่ คู่มือเอกสารการขนส่ง และ เช็กลิสต์การผ่านพิธีการศุลกากร
พลาดกำหนดส่ง
การยื่นช้าใน EU ส่วนใหญ่มักไม่ได้รับการพิจารณา หากไม่ยื่นภายในวันที่ 30 กันยายน คำร้องจะถูกปฏิเสธโดยไม่มีข้อยกเว้น ส่วนออสเตรเลีย หากพลาดรอบ BAS ที่ถูกต้อง อาจทำให้การคืนเงินล่าช้าหรือจำเป็นต้องแก้ไขแบบฟอร์ม
ดูข้อมูลช่วยจัดการวันที่นำเข้าและการรายงาน BAS ได้ที่ หน้าระยะเวลาขนส่ง
ข้อผิดพลาดในการลงทะเบียน VAT/GST
ต้องมีการลงทะเบียน VAT (EU) หรือ GST (ออสเตรเลีย) ที่ถูกต้องและใช้งานอยู่ในช่วงเวลานำเข้า หากยื่นคำร้องโดยไม่มีการลงทะเบียน หรือในช่วงที่การลงทะเบียนไม่ใช้งาน คำร้องจะถูกปฏิเสธ
ดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อกำหนดการลงทะเบียนได้ที่ คู่มือ VAT, GST & Sales Tax
สรุป
การขอคืน VAT หรือ GST สำหรับการนำเข้าจากจีนถือเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจที่เน้นควบคุมต้นทุน แต่ความสำเร็จขึ้นอยู่กับคุณสมบัติที่เข้มงวด เอกสารที่ถูกต้อง และการยื่นที่ตรงเวลา เฉพาะธุรกิจที่ลงทะเบียน VAT (EU) หรือ ABN/GST (ออสเตรเลีย) เท่านั้นที่มีสิทธิ์ และหากขาดเอกสารหรือพลาดกำหนดส่งเพียงครั้งเดียวก็อาจสูญเสียสิทธิ์ขอคืนได้ ควรจัดการเอกสารให้เรียบร้อย ยื่นคำร้องแต่เนิ่นๆ และปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสำหรับการนำเข้าที่ซับซ้อนหรือมูลค่าสูง หากต้องการคำแนะนำเฉพาะหรือขอใบเสนอราคา ติดต่อเราได้ที่นี่
อ้างอิงศัพท์เฉพาะ· 6 คำศัพท์
ค้นหาคำศัพท์ หรือเลือกตามตัวอักษร
- CIF
- 39. Cost, Insurance and Freight ใช้กับขนส่งทางทะเลเท่านั้น ผู้ขายจ่ายค่าระวางและประกันขั้นต่ำ (มัก ICC C) ถึงท่าเรือที่ระบุ ผู้ซื้อผ่านพิธีและจ่ายภาษี เปลี่ยนความเสี่ยงเมื่อสินค้าขึ้นเรือ
- clearance
- 43. การผ่านพิธีศุลกากร คือการยื่นสินค้าและเอกสารต่อศุลกากรเพื่อขอปล่อยนำเข้า/ส่งออก ฝ่ายที่ยื่น clearance เป็นจุดต่างสำคัญระหว่าง EXW กับ FOB
- GST
- GST ของนิวซีแลนด์ เป็นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้านำเข้า อัตราปัจจุบัน 15%
- landed cost
- ต้นทุนรวมทั้งหมดในการส่งสินค้าถึงปลายทางสุดท้าย รวมค่าขนส่ง ค่าจัดการ พิธีการศุลกากร ภาษี และ last-mile ใช้เปรียบเทียบแต่ละรูปแบบ ไม่ใช่แค่ราคาค่าขนส่งหลัก
- Sales Tax
- ภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้านำเข้าอิรัก โดยชำระพร้อมกับภาษีนำเข้า
- VAT
- ภาษีมูลค่าเพิ่มของกัมพูชา คือภาษีการบริโภคที่ใช้กับสินค้านำเข้า อัตราปัจจุบันอยู่ที่ 10%
ไม่พบคำศัพท์ที่ตรงกับการค้นหาของคุณ