กฎระเบียบ VAT นำเข้าในยุโรปแต่ละประเทศสำหรับสินค้าจากจีน

กฎ VAT นำเข้าในยุโรปแต่ละประเทศ

หากคุณนำเข้าสินค้าจากจีนเข้าสู่ยุโรป การเข้าใจเรื่อง VAT นำเข้าถือเป็นหัวใจสำคัญในการคำนวณต้นทุนรวมที่ถูกต้องและผ่านพิธีการศุลกากรอย่างราบรื่น แต่ละประเทศในยุโรปมีอัตรา VAT วิธีคำนวณ และขั้นตอนการขอคืน VAT ที่แตกต่างกัน รายละเอียดเหล่านี้อาจส่งผลโดยตรงต่อผลประกอบการของคุณ คู่มือฉบับนี้จะอธิบายการทำงานของ VAT นำเข้าในตลาดยุโรปหลัก กฎเฉพาะแต่ละประเทศ และข้อผิดพลาดที่ผู้นำเข้าพบเจอบ่อย ไม่ว่าคุณจะขนส่งทางเรือ อากาศ รถไฟ หรือบริษัทขนส่งด่วน การเข้าใจระบบ VAT สำคัญไม่แพ้การเลือก เส้นทางขนส่ง หรือ ตัวแทนขนส่งสินค้า

ทำความเข้าใจ VAT นำเข้าในยุโรป: ข้อมูลพื้นฐาน

การจัดการ VAT นำเข้าให้ถูกต้องเป็นเรื่องที่ทุกธุรกิจที่นำเข้าสินค้าจากจีนไปยุโรปต้องให้ความสำคัญ มาดูพื้นฐานกัน

VAT นำเข้าคืออะไร?

VAT นำเข้าคือภาษีการบริโภคที่เรียกเก็บกับสินค้าที่เข้ามาในประเทศยุโรปจากนอกเขต รวมถึงสินค้าจากจีน ตั้งแต่กรกฎาคม 2021 EU ได้ยกเลิกการยกเว้นสำหรับสินค้าราคาต่ำ นั่นหมายความว่าสินค้านำเข้าทุกชนิด—ไม่ว่าจะมีมูลค่าเท่าไร—ต้องเสีย VAT กฎนี้ใช้กับทั้งการขนส่งพาเลทเดียวหรือคอนเทนเนอร์เต็ม และต้องชำระ VAT ตอนผ่านพิธีการศุลกากร

หากคุณเพิ่งเริ่ม ขนส่งสินค้าจากจีน ต้องเข้าใจว่า VAT นำเข้าจะแยกจากอากรศุลกากร อากรศุลกากรจะคิดตามประเภทสินค้า แต่ VAT จะคิดเป็นเปอร์เซ็นต์จากมูลค่ารวมของการนำเข้า

วิธีคำนวณ VAT

สูตรคำนวณ VAT นำเข้าคือ

VAT นำเข้า = (มูลค่า CIF + อากรนำเข้า + ภาษีสรรพสามิต) x อัตรา VAT ของประเทศ

ตัวอย่าง หากสินค้าของคุณมีมูลค่า CIF €10,000 อากรนำเข้า €500 ไม่มีภาษีสรรพสามิต และนำเข้าไปเยอรมนี (VAT 19%)

• ฐานภาษี: €10,000 + €500 = €10,500
• VAT นำเข้า: €10,500 x 19% = €1,995

ทุกประเทศในยุโรปใช้สูตรนี้ แต่จะใช้อัตรา VAT ที่ต่างกัน หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการคำนวณมูลค่า CIF ดูที่ ภาพรวมต้นทุน และ คู่มือ Incoterms

ใครต้องจ่าย VAT และเมื่อไหร่

VAT นำเข้าต้องชำระตอนผ่านพิธีการศุลกากร นั่นหมายความว่าคุณต้องจ่าย VAT ก่อนที่สินค้าจะเข้าสู่การหมุนเวียนในประเทศปลายทาง ผู้นำเข้าส่วนใหญ่ต้องจ่าย VAT ล่วงหน้า แต่หากคุณจดทะเบียน VAT ในประเทศนั้น คุณสามารถขอคืน VAT ผ่านการยื่นภาษี VAT ประจำงวด

หากคุณนำเข้าสินค้าไปหลายประเทศใน EU คุณต้องจ่าย VAT ให้แต่ละหน่วยงานศุลกากรของประเทศนั้น ๆ ตามอัตรา VAT ของแต่ละประเทศ ดูรายละเอียดแต่ละประเทศได้ในส่วนถัดไปหรือที่ หน้าขนส่งแต่ละประเทศ

อัตรา VAT นำเข้าและกฎในแต่ละประเทศยุโรป

อัตรา VAT และขั้นตอนแตกต่างกันในแต่ละประเทศยุโรป นี่คือข้อมูลสำคัญสำหรับประเทศปลายทางหลัก

ประเทศ	อัตรา VAT มาตรฐาน	ตัวเลือก VAT เลื่อนจ่าย	เกณฑ์ขั้นต่ำ	หมายเหตุพิเศษ
เยอรมนี	19%	ไม่มี	ไม่มี	ขั้นตอนมาตรฐาน
ฝรั่งเศส	20%	ไม่มี	ไม่มี	ขั้นตอนมาตรฐาน
อิตาลี	22%	ไม่มี	ไม่มี	ขั้นตอนมาตรฐาน
ฮังการี	27%	ไม่มี	ไม่มี	VAT สูงสุดใน EU
เนเธอร์แลนด์	21%	มี	ไม่มี	มี Article 23 เลื่อนจ่าย VAT ได้
สเปน	21%	ไม่มี	€22	เกณฑ์ขั้นต่ำสำหรับสินค้าราคาต่ำ
UK	20%	มี	ไม่มี	ใช้กฎหลัง Brexit
EU อื่น ๆ	19-27%	แตกต่างกัน	ส่วนใหญ่ไม่มี	ตรวจสอบกฎท้องถิ่น

เยอรมนี

เยอรมนีใช้อัตรา VAT 19% กับสินค้านำเข้า ไม่มีเกณฑ์ขั้นต่ำ สินค้าทุกชนิดจากจีนต้องเสีย VAT จ่าย VAT ตอนผ่านศุลกากร และธุรกิจที่จดทะเบียน VAT สามารถขอคืน VAT ในการยื่นภาษี VAT เยอรมัน ดูขั้นตอนศุลกากรเพิ่มเติมได้ที่ คู่มือการผ่านพิธีการศุลกากร

ฝรั่งเศส

ฝรั่งเศสใช้อัตรา VAT มาตรฐาน 20% เช่นเดียวกับเยอรมนี ไม่มีเกณฑ์ขั้นต่ำ สินค้าทุกชนิดต้องเสีย VAT ไม่มีระบบเลื่อนจ่าย VAT ดังนั้นต้องวางแผนเรื่องกระแสเงินสดให้รอบคอบ ดูตัวเลือกขนส่งได้ที่ ขนส่งทางเรือจากจีนไปฝรั่งเศส และ ขนส่งทางอากาศ

อิตาลี

อิตาลีเรียกเก็บ VAT นำเข้าอัตรา 22% กับสินค้าทุกชนิด ไม่ว่ามูลค่าเท่าไร จ่าย VAT ตอนผ่านศุลกากร ผู้นำเข้าที่จดทะเบียน VAT สามารถขอคืน VAT ได้ ดูคำแนะนำการบริหารซัพพลายเชนในอิตาลีที่ คู่มือกระบวนการขนส่ง

ฮังการี

ฮังการีมีอัตรา VAT นำเข้าสูงสุดใน EU ที่ 27% ไม่มีเกณฑ์ขั้นต่ำ ทุกการนำเข้าจากจีนต้องเสีย VAT จึงต้องคำนวณต้นทุนรวมให้แม่นยำเป็นพิเศษสำหรับการนำเข้าไปฮังการี

เนเธอร์แลนด์

เนเธอร์แลนด์ใช้อัตรา VAT 21% และมีข้อดีคือ ระบบเลื่อนจ่าย VAT (Article 23 license) ผู้นำเข้าที่จดทะเบียน VAT สามารถเลื่อนการจ่าย VAT ไปยื่นในรอบภาษีถัดไปได้ ช่วยให้กระแสเงินสดดีขึ้น เหมาะกับผู้นำเข้าปริมาณมากที่ใช้ Rotterdam เป็นจุดเข้า EU

สเปน

สเปนใช้อัตรา VAT มาตรฐาน 21% จุดเด่นคือยังคงมีเกณฑ์ขั้นต่ำ €22 สำหรับสินค้าราคาต่ำ แต่สำหรับการนำเข้าเชิงพาณิชย์ส่วนใหญ่จะเกินเกณฑ์นี้ หากสินค้าต่ำกว่า €22 อาจไม่ต้องเสีย VAT แต่ควรตรวจสอบกับตัวแทนศุลกากรทุกครั้ง

UK

หลัง Brexit UK ใช้อัตรา VAT นำเข้ามาตรฐาน 20% มีระบบเลื่อนจ่าย VAT สำหรับธุรกิจที่จดทะเบียน VAT ช่วยให้ผู้นำเข้าจ่าย VAT ผ่านการยื่นภาษีแทนการจ่ายที่ด่านศุลกากร ดูข้อมูลต้นทุนการนำเข้า UK เพิ่มเติมที่ ต้นทุนขนส่งตามปลายทาง

ประเทศ EU อื่น ๆ

ประเทศ EU อื่น ๆ กำหนดอัตรา VAT เอง ส่วนใหญ่ระหว่าง 19%-27% และส่วนใหญ่ยกเลิกเกณฑ์ขั้นต่ำแล้ว สินค้าทุกชนิดจากจีนต้องเสีย VAT ควรตรวจสอบกฎท้องถิ่นก่อนขนส่ง ดูรายละเอียดแต่ละประเทศที่ คู่มือแต่ละประเทศ

การยกเว้น เลื่อนชำระ และคืน VAT สำหรับผู้นำเข้า

การจัดการ VAT ไม่ใช่แค่การจ่ายเท่านั้น—ผู้นำเข้าที่มีประสบการณ์จะใช้การยกเว้น เลื่อนชำระ และการขอคืน VAT เพื่อบริหารสภาพคล่องทางการเงินให้มีประสิทธิภาพ

คลังสินค้าประกันศุลกากร (Bonded Warehouses)

คลังสินค้าประกันศุลกากรช่วยให้คุณสามารถเก็บสินค้านำเข้าโดยยังไม่ต้องจ่าย VAT หรืออากรศุลกากรจนกว่าสินค้าจะถูกนำออกมาจำหน่ายในประเทศ เหมาะอย่างยิ่งสำหรับสินค้าที่อยู่ระหว่างขนส่งหรือมีแผนจะส่งออกต่อ อย่างไรก็ตาม ต้องมีเอกสารและการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เข้มงวด ดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับคลังสินค้าประกันศุลกากรใน คู่มือปรับแต่งการผ่านศุลกากร

ระบบเลื่อนชำระ VAT (Deferred VAT Accounting)

ระบบเลื่อนชำระ VAT ช่วยให้คุณสามารถเลื่อนการจ่าย VAT ไปจนถึงการยื่นแบบ VAT ครั้งถัดไป แทนที่จะต้องจ่ายที่ด่านศุลกากร ประเทศเนเธอร์แลนด์ (มาตรา 23) และสหราชอาณาจักรมีระบบนี้สำหรับผู้นำเข้าที่จดทะเบียน VAT ซึ่งช่วยให้สภาพคล่องดีขึ้นมาก โดยเฉพาะสำหรับผู้ส่งสินค้าทาง เรือ หรือ รถไฟ เป็นประจำ

หากต้องการใช้สิทธิ์นี้ ต้องสมัครขอใบอนุญาตหรือจดทะเบียนล่วงหน้า ระบบเลื่อนชำระ VAT ยังไม่เปิดให้ใช้ในประเทศ EU ส่วนใหญ่ ดังนั้นควรวางแผนล่วงหน้า

ขั้นตอนการขอคืน VAT

หากคุณจดทะเบียน VAT แล้ว สามารถขอคืน VAT ที่นำเข้าได้ผ่านการยื่นแบบ VAT ตามรอบปกติ โดยทั่วไปการคืน VAT ใน EU ใช้เวลาประมาณ 3-6 เดือน หากเอกสารครบถ้วนและถูกต้อง ความล่าช้ามักเกิดจากเอกสารขาดหรือผิด ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิทธิ์การคืน VAT ใน คู่มือ VAT & GST

วิธีหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด VAT นำเข้าในยุโรป

แม้แต่ผู้นำเข้าที่มีประสบการณ์ก็ยังผิดพลาดเรื่อง VAT ได้ ต่อไปนี้คือวิธีป้องกันข้อผิดพลาดที่พบได้บ่อย

คำนวณ VAT ผิดอัตรา

การใช้อัตรา VAT ที่ไม่ถูกต้องตามประเทศปลายทางอาจทำให้จ่าย VAT ต่ำเกินไป ถูกปรับ หรือสินค้าติดด่าน ตรวจสอบอัตรา VAT ล่าสุดเสมอ—ฮังการี (27%) ไม่เท่ากับเยอรมนี (19%) ดูอัตรา VAT ล่าสุดได้ที่ ภาพรวม VAT รายประเทศ

เอกสารขอคืน VAT ไม่ครบถ้วน

การคิดว่าการคืน VAT จะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติเป็นความเข้าใจผิดที่อาจทำให้เงินคืนล่าช้าเป็นเดือน ๆ และส่งผลต่อสภาพคล่อง ควรเก็บเอกสารการนำเข้า ใบแจ้งหนี้ และแบบฟอร์ม VAT ให้ครบถ้วน ดูรายการเอกสารที่ต้องเตรียมใน คู่มือผ่านพิธีการศุลกากร

เข้าใจผิดเรื่องเกณฑ์ VAT ขั้นต่ำ

ตั้งแต่กรกฎาคม 2021 EU ยกเลิกการยกเว้น VAT สำหรับสินค้ามูลค่าต่ำในประเทศส่วนใหญ่ มีเพียงสเปนที่ยังคงเกณฑ์ €22 สำหรับสินค้าราคาต่ำ หากคิดว่าสินค้าชิ้นเล็กจะไม่ต้องเสีย VAT อาจเจอค่าใช้จ่ายไม่คาดคิดที่ด่านศุลกากร สำหรับการส่งพัสดุขนาดเล็ก ดูข้อมูลใน คู่มือขนส่งด่วน

สรุป: วิธีปฏิบัติตามข้อกำหนด VAT นำเข้าในยุโรป

การปฏิบัติตามข้อกำหนด VAT นำเข้าในยุโรปมีหลักสำคัญ 3 ข้อ: ศึกษากฎเฉพาะแต่ละประเทศ ลงทะเบียน VAT ตามที่กำหนด และจัดการเอกสารให้ครบถ้วน ตรวจสอบอัตรา VAT ล่าสุดเสมอ และดูว่ามีระบบเลื่อนชำระ VAT หรือไม่เพื่อบริหารสภาพคล่อง วางแผนการจ่าย VAT ที่ด่านศุลกากร และอย่าละเลยเรื่องเอกสารหากต้องการขอคืน VAT ได้เร็ว สำหรับคำแนะนำเฉพาะและการคำนวณต้นทุน landed cost ล่าสุด ขอใบเสนอราคากับทีมของเรา ก่อนส่งสินค้าแต่ละรอบ