Réglementation sur la GST pour les importations depuis la Chine vers l’Australie, la Nouvelle-Zélande et l’ASEAN

Cette page détaille les règles pratiques relatives à la TVA/GST pour les importations depuis la Chine vers l’Australie, la Nouvelle-Zélande et les principaux pays de l’ASEAN. Nous expliquons comment la GST est calculée, quand l’enregistrement est obligatoire, le fonctionnement des remboursements et des exonérations, ainsi que les dernières évolutions qui impactent les importateurs. Si vous expédiez des marchandises de Chine vers ces régions, comprendre la GST est essentiel pour établir votre budget, rester conforme et éviter des erreurs coûteuses.

Comment la GST est calculée pour les importations en Australie, Nouvelle-Zélande et ASEAN

Bien calculer la GST commence par la compréhension des méthodes de calcul propres à chaque pays. L’assiette taxable, les taux et les éléments inclus diffèrent ; voici donc les formules expliquées avec des exemples concrets.

Australie : Formule de calcul et exemple

En Australie, la GST de 10 % s’applique sur le coût total rendu, qui comprend la valeur marchandise (CIF), le fret, l’assurance et tout droit de douane. Il ne s’agit donc pas seulement du montant de la facture — le fret et l’assurance doivent être inclus.

Formule de calcul :

Poste de coût	Valeur exemple (AUD)
Valeur marchandise (CIF)	$5,000
Fret	$400
Assurance	$100
Droit de douane	$300
Coût total rendu	$5,800

GST à payer = 10 % x $5,800 = $580

Si vous expédiez de Chine vers l’Australie, appliquez systématiquement cette formule. Pour en savoir plus sur le coût rendu, consultez notre aperçu des coûts et notre guide sur les droits de douane.

Nouvelle-Zélande : GST sur le coût rendu

La Nouvelle-Zélande applique une GST de 15 % sur le coût rendu, qui inclut la valeur CIF, le droit de douane et l’assurance. Cela concerne la majorité des importations, et l’enregistrement GST est obligatoire pour les vendeurs étrangers expédiant des marchandises de moins de 1 000 NZD.

Formule de calcul :

Poste de coût	Valeur exemple (NZD)
Valeur marchandise (CIF)	$4,000
Fret	$300
Assurance	$50
Droit de douane	$250
Coût total rendu	$4,600

GST à payer = 15 % x $4,600 = $690

Pour comprendre l’articulation entre GST et dédouanement, consultez notre processus de dédouanement et notre guide du processus d’expédition.

ASEAN : Taux de TVA/GST par pays

Chaque pays de l’ASEAN fixe ses propres taux de TVA ou de GST et ses bases de calcul. Voici un tableau récapitulatif :

Pays	Taux	Assiette fiscale
Singapour	9%	Valeur douanière + droits
Indonésie	11%	Valeur CIF + droits
Thaïlande	7%	Valeur CIF + droits
Vietnam	10%	Valeur CIF + droits
Malaisie	6% SST	Valeur CIF + droits (GST suspendue)

La GST de Singapour est passée à 9 % en 2026 et s’applique à toutes les importations. Pour plus d’informations sur les délais et itinéraires, consultez les temps de transit depuis la Chine et les meilleures options d’expédition.

Obligations d’enregistrement à la GST pour importateurs et vendeurs étrangers

Les règles d’enregistrement GST sont strictes — surtout pour les vendeurs étrangers. Voici ce qu’il faut savoir pour éviter tout problème de conformité.

Australie : Obligations GST pour vendeurs étrangers

Si vous êtes un vendeur étranger expédiant des marchandises à des consommateurs australiens, l’enregistrement GST est obligatoire si votre chiffre d’affaires annuel dépasse 75 000 AUD. Cela inclut les ventes de biens de faible valeur (moins de 1 000 AUD), imposables depuis juillet 2018.

• L’enregistrement concerne les ventes B2C (business-to-consumer).
• Vous devez collecter, déclarer et reverser la GST à l’Administration fiscale australienne.
• Plus de détails dans notre guide TVA, GST & taxes sur les ventes pour les importations depuis la Chine.

Nouvelle-Zélande : Enregistrement pour vendeurs à distance

Les règles néo-zélandaises sont similaires mais plus strictes pour les biens de faible valeur. Les vendeurs étrangers doivent s’enregistrer à la GST s’ils fournissent des biens d’une valeur inférieure à 1 000 NZD directement à des consommateurs en Nouvelle-Zélande.

• Seuil d’enregistrement : aucun minimum pour les biens de faible valeur ; tout vendeur concerné doit s’enregistrer.
• La GST doit être collectée lors de la vente et reversée à l’administration fiscale néo-zélandaise.
• Pour les informations officielles, consultez le portail GST de l’IRD néo-zélandaise.

ASEAN : Conformité pour importateurs locaux

Dans la plupart des pays de l’ASEAN, c’est l’importateur local (et non le vendeur étranger) qui doit s’enregistrer à la TVA ou à la GST. L’enregistrement des vendeurs étrangers reste rare.

• Singapour : l’enregistrement des vendeurs étrangers concerne les services numériques, pas les biens.
• Indonésie, Thaïlande, Vietnam : les sociétés locales importatrices doivent être immatriculées à la TVA.
• Consultez nos guides pays d’expédition pour les procédures spécifiques à l’ASEAN.

Remboursements, exonérations & documents : ce que doivent savoir les importateurs

Obtenir un remboursement ou une exonération de GST est possible, mais uniquement avec les bons justificatifs et sous conditions strictes.

Conditions d’éligibilité au remboursement GST

• Australie & Nouvelle-Zélande : Un remboursement est possible si les marchandises sont réexportées ou pour les crédits de taxe sur les intrants professionnels. Il faut une facture fiscale valide et une preuve d’exportation.
• Singapour : Le remboursement de GST est possible si les marchandises sont réexportées dans les 60 jours suivant l’importation.
• Vietnam : Les exportateurs peuvent demander le remboursement de la TVA, mais la procédure est très documentée.

Documents requis

Pour demander un remboursement de GST, il faudra généralement :

• Facture fiscale ou commerciale valide
• Déclaration d’importation et preuve de paiement
• Connaissement ou lettre de transport aérien (voir notre guide des documents d’expédition)
• Preuve d’exportation (déclaration export, documents d’expédition)
• Pour le Vietnam, des formulaires spécifiques de demande de remboursement de TVA sont exigés

Cas d’exonération

• Australie : Certains produits médicaux et éducatifs peuvent être exonérés de GST.
• Nouvelle-Zélande : Les biens importés pour réexportation peuvent être exonérés, sous réserve de preuves strictes.
• Singapour : Les importations temporaires pour expositions peuvent être exonérées sous conditions.
• ASEAN : Les exonérations varient ; en Malaisie, la GST est actuellement suspendue et remplacée par la SST.

Pour approfondir les procédures de remboursement, consultez notre guide TVA, GST & taxes sur les ventes pour les importations depuis la Chine et notre guide d’optimisation des droits de douane.

Derniers changements réglementaires concernant la GST sur les importations

Rester à jour est indispensable — les taux et règles évoluent rapidement dans la région.

Hausse du taux de GST à Singapour (2024)

• Singapour a relevé la GST de 8 % à 9 % en janvier 2026.
• Le nouveau taux s’applique à toutes les importations ; les importateurs doivent adapter leurs systèmes.
• Plus d’informations sur l’expédition vers Singapour et le coût du fret pour Singapour.

GST sur les biens de faible valeur en Australie

• Depuis juillet 2018, l’Australie applique une GST de 10 % sur les biens de faible valeur (moins de 1 000 AUD).
• Les vendeurs étrangers doivent collecter la GST lors de la vente si leur chiffre d’affaires annuel dépasse 75 000 AUD.
• Cette mesure a supprimé une faille concernant les petits colis.

Harmonisation des procédures en ASEAN

• Les pays de l’ASEAN travaillent à harmoniser leurs procédures TVA/GST, mais les taux et règles restent propres à chaque pays.
• Par exemple, l’Indonésie (11 % TVA), la Thaïlande (7 % TVA) et le Vietnam (10 % TVA) conservent chacun leur propre régime.
• Restez informé grâce à notre guide du corridor logistique ASEAN.

Erreurs fréquentes et pièges lors de la gestion de la GST à l’import

Même les importateurs expérimentés commettent des erreurs sur la GST. Voici les pièges à éviter.

Erreurs de calcul

• Oublier d’inclure le fret et l’assurance dans l’assiette GST est fréquent. Par exemple, si vous appliquez 10 % de GST uniquement sur la valeur facture en Australie, vous paierez trop peu et risquez des pénalités.
• Utilisez toujours la bonne formule de coût rendu (voir ci-dessus).

Oublis d’enregistrement

• Ne pas s’enregistrer à la GST quand c’est obligatoire (notamment pour les vendeurs étrangers vers l’Australie ou la Nouvelle-Zélande) est une erreur majeure.
• Des sanctions sont prévues en cas de non-enregistrement, et vous risquez d’être bloqué à l’importation jusqu’à régularisation.

Manque de justificatifs

• Croire que le remboursement de GST est automatique est risqué. En réalité, la procédure est stricte et soumise à vérification.
• L’absence de facture fiscale ou de preuve d’exportation peut vous faire perdre des milliers d’euros de récupération de GST.

Pour éviter ces pièges, consultez notre guide du processus d’importation, notre aperçu des droits de douane et notre dossier sur les frais cachés du fret.

En résumé

La conformité GST est incontournable pour les importateurs expédiant de Chine vers l’Australie, la Nouvelle-Zélande et l’ASEAN. Intégrez toujours le fret, l’assurance et les droits dans vos calculs GST, et enregistrez-vous si vos ventes ou importations l’exigent. Restez attentif aux évolutions réglementaires et conservez une documentation irréprochable pour les remboursements ou contrôles. Pour un accompagnement personnalisé et une estimation précise de votre coût rendu, demandez un devis à notre équipe.