DAP vs DDP i Tyskland: Moms, tull, EORI och tullklarering förklarat (Incoterms-guide för importörer)

Att skicka gods från Kina till Tyskland avgörs av en enda fråga: vem ansvarar för importskatter, tullklarering och regelefterlevnad vid den tyska gränsen. Missar du detta, kan din “DDP”-sändning förvandlas till en oväntad faktura, ett tullstopp eller – i värsta fall – att lasten returneras eller förstörs. Valet mellan DAP och DDP handlar inte bara om pris; det handlar om kontroll, risk och juridiskt ansvar. Den här guiden förklarar tyska förhållanden: moms, tullar, EORI-registrering, ATLAS-tullsystem och fallgropar för regelefterlevnad. För hela sammanhanget—val av fraktsätt, sjöfrakt vs flygfrakt, dörr-till-dörr vs hamn-till-hamn och tyska importtullar—se den fullständiga Tysklandsfraktguiden.

DAP vs DDP i Tyskland (Vad importörer verkligen behöver veta)

När du skickar varor från Kina till Tyskland avgör ditt val av Incoterm—DAP (Delivered At Place) eller DDP (Delivered Duty Paid)—vem som betalar importmoms, tull och vem som ansvarar för klareringsprocessen. Många importörer missförstår dessa begrepp och drabbas av oväntade kostnader eller förseningar.

Tre avgörande skillnader – översikt

Så här skiljer sig DAP och DDP för leveranser till Tyskland:

	DAP	DDP
Vem betalar moms & tull?	Köparen/importören i Tyskland	Säljaren eller säljarens representant
Tullklarering	Köparen (eller köparens ombud) deklarerar i ATLAS	Säljaren (eller säljarens ombud/IOR) deklarerar i ATLAS
EORI krävs?	Köparen måste ha EORI	Säljaren/representant måste ha EORI

Med DAP levererar säljaren varorna till din tyska adress, men du tar över ansvaret för importklarering och skatter. Med DDP ska säljaren hantera allt – inklusive att betala moms och tull – så att varorna anländer fullt klarerade, utan extra faktura till dig.

För djupare Incoterm-jämförelser, se FCA vs FOB, CIF vs CIP och vår Incoterms-guide.

Vem betalar moms och tull?

Tysklands momssystem (“Umsatzsteuer”) innebär 19% moms på de flesta importer, med en reducerad sats på 7% för vissa varor. Tullavgifterna varierar mellan 0–12% beroende på produkt, enligt Tysklands tulltaxa. Med DAP betalar du dessa avgifter direkt till tyska tullen. Med DDP ska säljaren (eller dennes ombud) betala dem – innan leverans.

Om du är osäker på vem som betalar, kontrollera med din speditör eller leverantör. Många “DDP”-offerter är egentligen DAP i förklädnad, där köparen får betala moms och tull vid ankomst.

Tysklands EORI-registrering (Regler för Importer of Record)

EORI-registrering är ett absolut krav för alla företag som importerar till Tyskland. Utan detta kan din sändning inte klareras – oavsett Incoterm.

Vem behöver ett EORI-nummer?

Varje importör i Tyskland (inklusive säljare som använder DDP-villkor) måste ha ett EORI-nummer (Economic Operators Registration and Identification). Det gäller oavsett om du är ett tyskt företag, utländsk säljare eller logistikleverantör som agerar IOR.

• EORI-registrering är gratis och tar 1–3 dagar.
• Ansök via Bundeszollverwaltung (tyska tullmyndigheten), enligt vår guide för tullklarering.
• Ingen EORI = ingen tullklarering = sändningen fastnar i hamn eller på flygplats.

Om du är ny som importör, starta EORI-registreringen tidigt – se vår guide om bokningsfönster för tidsplanering.

Vanliga IOR-upplägg i Tyskland

Importer of Record (IOR) är den juridiska part som ansvarar för tulldeklaration, moms och regelefterlevnad:

• DAP: Den tyska köparen/importören är IOR. Du (eller din tullombud) deklarerar i ATLAS.
• DDP: Säljaren (eller dennes representant, t.ex. ombud eller DDP-tjänst) agerar IOR och måste registrera EORI.

Vissa säljare använder tredjeparts-IOR-tjänster eller ombud för att uppfylla DDP-kraven. Se till att du vet vem som faktiskt står som IOR – om det är du, förväntas du betala moms och tull.

Tullklarering via ATLAS (Hur DAP och DDP påverkar deklarationen)

Tyskland använder ATLAS-systemet för alla elektroniska tulldeklarationer. Vem som ansvarar för att deklarera beror på ditt Incoterm.

DAP: Vem deklarerar i ATLAS?

Vid DAP är det köparen/importören (eller deras tullombud) som ansvarar för att lämna Entry Summary Declaration (ENS) via ICS2 och slutföra klareringen i ATLAS. Du måste:

• Tillhandahålla alla nödvändiga dokument (faktura, packlista, CE-certifikat om det krävs).
• Betala moms och tull direkt till Bundeszollverwaltung.
• Hantera eventuella krav på efterlevnad (t.ex. ISPM 15 för pallar, produktcertifikat).

För mer information om dokumentkrav, se vår guide om varuförsäkring och upphämtningstjänster vid ursprung.

DDP: Vem deklarerar i ATLAS?

Vid DDP är det säljaren eller deras utsedda ombud/IOR som lämnar tulldeklarationen i ATLAS. De:

• Skickar ENS och alla stödjande dokument.
• Betalar moms och tull för din räkning.
• Säkerställer att produkten uppfyller tyska krav (CE-märkning, ISPM 15, etc.).

Om DDP-leverantören misslyckas med att betala skatter eller registrera EORI kan godset hållas kvar, och du kan bli ombedd att betala vid leverans—vilket upphäver DDP:s “allt inkluderat”-löfte.

DAP vs DDP: Vem klarerar tullen?

Incoterm	ATLAS-deklaration	Moms/tullbetalning	EORI-innehavare
DAP	Köparen/importören eller ombud	Köparen/importören	Köparen/importören
DDP	Säljaren eller säljarens ombud/IOR	Säljare/ombud	Säljare/IOR-tjänst

För mer om tullklarering, se vår steg-för-steg-guide till ATLAS.

Moms, tull och avgifter (Vem betalar vad—och när—i Tyskland)

Vid import till Tyskland tillkommer moms (Umsatzsteuer), tullavgifter och olika klareringskostnader. Att veta vem som betalar—och när—minskar risken för obehagliga överraskningar.

Betalningsansvar enligt Incoterm

Vid DAP betalar köparen/importören moms och tull vid tullklarering. Vid DDP betalar säljaren (eller deras ombud) dessa avgifter före leverans.

• Moms: 19% standard, 7% reducerad för vissa varor.
• Tull: 0–12% beroende på varukod.
• Klareringsavgifter: Betalas av den som lämnar ATLAS-deklarationen.

För detaljerade tullsatser, se vår sida om importtullar och skatter.

Vanliga moms- och tullsatser

Avgift	Sats	Vem betalar (DAP)	Vem betalar (DDP)
Moms	19% (standard) / 7% (reducerad)	Köparen/importören	Säljare/IOR
Tull	0–12% (varuspecifikt)	Köparen/importören	Säljare/IOR
Klareringsavgift	Varierar	Köparen/importören	Säljare/IOR
Lagerkostnad	Om försenat	Köparen/importören	Säljare/IOR

Vid DAP kan importören återfå momsen som ingående skatt—se vår guide om mervärdestjänster.

Tysklandsfällan #1: “DDP men mottagaren betalar vid leverans”

Många “DDP”-offerter är missvisande. Om mottagaren ombeds betala moms, tull eller klareringsavgifter vid leverans är det inte äkta DDP. Tyska tullen släpper inte godset förrän alla skatter är betalda—har säljaren inte betalat, får köparen fakturan.

Vem betalar? (per kostnadspost)

Kostnadspost	DAP	DDP
Frakt	Säljare	Säljare
Importmoms	Köpare	Säljare
Tull	Köpare	Säljare
Klareringsavgifter	Köpare	Säljare
Slutleverans	Säljare	Säljare

För mer om slutleverans, se vår guide om leveranstjänster i Tyskland.

Särskilda krav i Tyskland (CE-märkning, ISPM 15 och mer)

Utöver Incoterms kräver Tyskland strikt efterlevnad av produktsäkerhet, pallstandarder och regler för livsmedelsimport.

CE-certifiering för reglerade produkter

Alla reglerade produkter (elektronik, maskiner, leksaker, etc.) måste ha CE-märkning—certifierad av Bundesanstalt für Materialforschung und -prüfung (BAM). Utan giltigt CE-certifikat kan tullen stoppa eller returnera din försändelse.

• Tidsram: 2–6 veckor för certifiering.
• Kostnad: €500–€2,000 per SKU.
• Läs mer i vår CE-märkningsguide.

ISPM 15 behandling av pallar

Allt träemballage från Kina måste vara ISPM 15 värmebehandlat. Om dina pallar saknar certifiering kan tullen i Tyskland förstöra eller returnera godset. EUR-pallens standardmått är 1200mm x 800mm.

• Kontrollera alltid ISPM 15-märkning före avsändning.
• Läs mer i vår guide om EUR/EPAL-pallar.

Hälsointyg för livsmedelsimport

Livsmedel, kosmetika och andra reglerade konsumtionsvaror kräver ett Hälsointyg från Bundesamt für Verbraucherschutz und Lebensmittelsicherheit (BVL). Utan detta är klarering omöjlig.

• Tidsram: 1–2 veckor.
• Kostnad: €100–€500 per försändelse.
• Se vår guide om import av livsmedel och kosmetika.

När DAP är bättre för Tyskland (Och när DDP är värt det)

Valet mellan DAP och DDP beror på dina affärsbehov, hur redo du är för tullhantering och hur mycket kontroll du vill ha över importprocessen.

Fördelar med DAP för tyska importörer

• Momsåterbäring: Om du är ett momsregistrerat företag i Tyskland kan du med DAP dra av importmoms som ingående moms. Det går inte med DDP, eftersom säljaren betalar momsen.
• Kontroll över tullhantering: Du sköter själv klarering, efterlevnad och kan hantera eventuella problem direkt.
• Transparens: Alla kostnader och dokument är under din kontroll.

DAP passar etablerade importörer som är bekväma med tyska tull- och momsregler.

DDP: När helhetsleverans är rätt

• Enklare logistik: Säljaren tar hand om hela importkedjan, inklusive EORI-registrering, tullklarering och betalning av moms/tullar.
• Mindre administration: Du behöver inte lämna tulldeklarationer eller betala skatter direkt.
• Bäst för e-handel och mindre försändelser: Särskilt när EU:s moms One Stop Shop (OSS) används för onlineförsäljning.

DDP är användbart för köpare utan tysk närvaro eller momsregistrering, eller för förstagångsimportörer som vill ha en “all-inclusive” leverans.

Vanliga misstag i Tyskland (Vad som fäller importörer varje år)

Vi ser samma fallgropar om och om igen—dyra, frustrerande och helt möjliga att undvika med rätt förberedelser.

Missförstånd kring moms och tullar

Många importörer tror att DDP innebär “inga skatter”, men får ändå moms eller tullar fakturerade vid leverans. Kontrollera alltid vem som betalar och begär skriftlig bekräftelse.

Saknad EORI-registrering

Försändelser anländer utan EORI-registrering—vilket leder till tullstopp, lageravgifter och försenad leverans.

Felaktig hantering av pallar

Träpallar utan ISPM 15-certifiering blir nekade, förstörda eller skickas tillbaka. Det är vanligt med leverantörer som inte känner till tyska standarder.

Ofullständig CE-certifiering

Reglerade produkter utan CE-märkning stoppas i tullen. Kontrollera alltid certifikat innan leverans.

Felaktig HS-kodklassificering

Otydliga eller felaktiga HS-koder leder till omklassificering, högre tullar och granskningar. Använd vår guide om antidumpingtullar för känsliga varugrupper.

Dokumentationsfel

Saknade eller felaktiga fakturor, packlistor eller certifikat orsakar förseningar i klareringen. Se vår guide om cut-off-tider för dokumentdeadlines.

Slutsats för Tyskland (Så undviker du dyra överraskningar)

För att frakta från Kina till Tyskland utan problem, börja med EORI-registrering, kontrollera produktkrav (CE, ISPM 15, hälsointyg) och tydliggör vem som betalar moms och tullar enligt Incoterm. DAP ger dig kontroll och momsavdrag; DDP är smidigt om—och endast om—säljaren hanterar EORI, tullklarering och alla skatter. De flesta “DDP”-problem beror på otydliga roller eller saknade dokument.

För en skräddarsydd offert, kontakta oss via vårt offertformulär—och läs hela Tysklandsfraktguiden för steg-för-steg-instruktioner. Vi hjälper dig att frakta tryggt och undvika alla fallgropar ovan.